公告日期：2023-04-26

关于河源富马硬质合金股份有限公司

前期会计差错更正专项说明

河源富马硬质合金股份有限公司(以下简称“本公司”、“公司”）发现以下前期会计差错。本公司已对这些前期会计差错进行了更正，并对2020-2021年度财务报表进行了追溯调整。

根据《企业会计准则第28号一会计政策、会计估计变更和差错更正》、《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露规则(2021年修订)》等相关规定，现将2020-2021年度前期会计差错更正事项有关情况说明如下:

一、前期会计差错更正的原因及内容

1、为适应公司业务发展需要，推进和扩展电商零售业务，本公司投资设立全资子公司河源镒通商贸有限公司（以下简称“镒通公司”），注册资本100万元。由于镒通公司成立于2020年6月16日，以员工名义设立，认缴注册资本100万元，未实缴出资，公司股东提供借款30万元运营，上述对外投资事宜发生时，公司未能及时纳入合并报表范围，现公司追认该次对外投资，并将镒通公司自成立日财务数据纳入公司合并财务报表范围。

2、公司2020年度、2021年度对个别境外客户存在寄售模式进行销售，该部分出口销售采用离岸价结算，在货物经商检、报关后确认收入。考虑到寄售模式下，应当在客户取得相关商品控制权时确认收入。因此，公司根据客户的实际取用及签收单据作为客户取得商品控制权时点确认收入，相应调整应收账款、存货、营业收入、营业成本、信用减值损失、资产减值损失、递延所得税资产、所得税费用、盈余公积、未分配利润等列报项目。

3、公司硬质合金生产环节中，需采用湿磨工序，其中每台湿磨机器需放入
一定重量的合金球对投入的原材料进行湿磨，由于单个湿磨球合金价值体积小且价值较低，公司原计入存货核算。但考虑到湿磨球合金数量较多，生产工艺中必须将湿磨球合金作为一个整体使用，而一旦组合为一个整体，其价值对财务报表整体的影响是重大的，因此将其作为一个资产组，且适用《企业会计准则第4号——固定资产》进行核算，将该部分湿磨球合金球自2020年度从存货重分类至至固定资产进行核算。

二、前期会计差错对公司财务状况和经营成果的影响

根据《企业会计准则》的规定，公司对上述前期会计差错采用追溯重述法进行处理，影响的报表项目及影响金额列示如下:

(一) 前期会计差错对2020年度报表的影响

受影响的比较期间 重述前金额 累积影响金额 重述后金额

报表项目名称

货币资金 23,944,067.32 208,050.89 24,152,118.21

应收账款 40,760,711.35 -13,236,862.37 27,523,848.98

预付款项 315,159.29 50,000.00 365,159.29

存货 80,906,545.77 -3,323,825.55 77,582,720.22

固定资产 82,285,360.09 13,842,850.39 96,128,210.48

递延所得税资产 1,105,588.10 147,347.22 1,252,935.32

应交税费 228,633.55 94,352.65 322,986.20

其他应付款 365,586.00 300,000.00 665,586.00

盈余公积 21,986,330.66 -30,030.26 21,956,300.40

未分配利润 64,627,660.33 -2,676,761.81 61,950,898.52

营业收入 160,061,285.56 730,670.87 160,791,956.43

营业成本 128,757,588.90 101,653.22 128,859,242.12

财务费用 3,102,028.72 341.11 3,102……
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