公告日期：2024-04-25

证券代码：430732 证券简称：威马股份 主办券商：中泰证券
山东威马泵业股份有限公司前期会计差错更正公告

本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
一、更正概述

山东威马泵业股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）在编制 2023 年年度报告过程中，发现公司前期会计处理存在会计差错。根据《企业会计准则第28 号—会计政策、会计估计变更和差错更正》、《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露规则》及全国中小企业股份转让系统等相关规定，对前期会计差错进行更正，并对公司 2022 年度财务数据进行了追溯调整。信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）对公司 2022 年度前期会计差错更正进行了鉴证，并出具了关于公司前期会计差错更正专项说明的鉴证报告。
二、更正事项具体情况及对公司的影响
(一)挂牌公司董事会对更正事项的性质及原因的说明

挂牌公司因自主梳理，发现已公开披露的定期报告中财务报表存在差错，产生差错的原因为：

□大股东、董事、监事、高级管理人员等关键主体利用控制地位、 关联关
系、职务便利等影响财务报表

□员工舞弊

□虚构或隐瞒交易

√财务人员对会计准则的理解和应用能力不足

□比照同行业可比公司惯例，审慎选择会计政策

□内控存在瑕疵
□财务人员失误
□内控存在重大缺陷
√会计判断存在差异
具体为：（1）根据威马股份银行对账单显示个别银行账户利息未记账，调减银行存款 810.30 元，调减财务费用（利息收入）0.27 元，调减财务费用（汇兑损益）1.78 元，调增财务费用（其他）311.70 元，调减期初未分配利润 500.65元。（2）公司重新复核附追索权的已背书或已贴现的信用等级相对较低的银行承兑汇票及商业承兑汇票不再终止确认金额，对不满足终止确认条件的已贴现未到期银行承兑汇票收到的贴现款进行调整，调增应收票据2,863,654.56 元，调增短期借款 9,009,652.51 元，调减其他流动负债6,145,997.95 元，调增投资收益 1,567.59 元，调增财务费用（其他）1,567.59元。公司根据会计政策中对于商业承兑汇票减值的处理，合理预估其预期信用损失，重新计算调整了应收票据、信用减值损失科目，调增应收票据坏账准备 67,273.09 元，调增本期信用减值损失 67,273.09 元。（3）公司存在客户收入确认跨期的情形，对跨期的收入及对应的成本进行调整，调减主营业务收入 5,822,893.96 元,调减其他业务收入 155,078.22 元，调减主营业务成本4,955,872.05 元，调减其他业务成本 619,830.67 元，调减应收账款14,504,242.68 元，调增存货 10,508,351.08 元，调减年初未分配利润4,522,852.22 元，调增其他应付款 2,600,775.40 元，调减财务费用（汇兑损益）
51,467.24 元，调减销售费用 208,253.62 元，调减合同负债 6,548.67 元，调减
应交税费 1,923,866.18 元，调减其他流动负债 851.33 元。 根据会计政策，
对不符合收入确认条件的款项进行梳理，调减主营业务收入 13,269,403.42元，调减主营业务成本 9,786,818.49 元，调增存货 1,714,302.48 元，调减应收账款 9,384,450.40 元，调增应付账款 899,619.98 元，调增财务费用（其他）137,107.99 元，调减期初未分配利润 4,950,074.98 元。 根据处理废料未及时入账进行梳理，调减库存现金363,484.38元，调减其他应付款100,000.00元，调增应交税费 240,087.91 元，调增其他业务收入 1,846,830.11 元，调增主营业务成本 27,398.00 元，调增管理费用 1,254,998.30 元，调增销售费用
1,068,006.10 元。 根据会计政策中对于应收账款减值的处理，合理预估其预期信用损失，重新计算调整了应收账款坏账准备、信用减值损失科目，调减应收账款坏账准备 597,826.08 元，其中对应调增期初未分配利润 349,535.59元，调减本期信用减值损失 248,290.49 元。 （4）根据往来款项的性质对记账错误的应收账款、预付账款、其他应收款、应付账款、其他应付款等往来科目进行调整，调增预付账款 764,050.44 元，调减其他应收款 1,465,234.71元，调增其他流动资产 646,122.78 元，调增应付账款 8……
[点击查看PDF原文]

提示：本网不保证其真实性和客观性，一切有关该股的有效信息，以交易所的公告为准，敬请投资者注意风险。