公告日期：2024-04-25

关于山东威马泵业股份有限公司

前期差错更正专项说明的

专项鉴证报告

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专项鉴证报告 1-2

前期差错更正情况 1-12

山东威马泵业股份有限公司

关于前期会计差错更正情况专项说明

山东威马泵业股份有限公司(以下简称“威马股份”或者“本公司”)发现以下前期会计差错。本公司已对这些前期会计差错进行了更正，并对 2022 年度合并及母公司财务报表进行了追溯调整。

根据《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号一财务信息的更正及相关披露》等文件的规定,我们对本公司重大前期会计差错更正的有关事项说明如下:
一、财务报表主要事项更正原因

1、2022 年主要会计差错更正事项

（1）根据威马股份银行对账单显示个别银行账户利息未记账，调减银行存款810.30 元，调减财务费用（利息收入）0.27 元，调减财务费用（汇兑损益）1.78 元，调增财务费用（其他）311.70 元，调减期初未分配利润 500.65 元。

（2）公司重新复核附追索权的已背书或已贴现的信用等级相对较低的银行承兑汇票及商业承兑汇票不再终止确认金额，对不满足终止确认条件的已贴现未到期银行承兑汇票收到的贴现款进行调整，调增应收票据 2,863,654.56 元，调增短期借款
9,009,652.51 元，调减其他流动负债 6,145,997.95 元，调增投资收益 1,567.59 元，调
增财务费用（其他）1,567.59 元。

公司根据会计政策中对于商业承兑汇票减值的处理，合理预估其预期信用损失，重新计算调整了应收票据、信用减值损失科目，调增应收票据坏账准备 67,273.09 元，调增本期信用减值损失 67,273.09 元。

（3）公司存在客户收入确认跨期的情形，对跨期的收入及对应的成本进行调整，调减主营业务收入 5,822,893.96 元,调减其他业务收入 155,078.22 元，调减主营业务
成本 4,955,872.05 元，调减其他业务成本 619,830.67 元，调减应收账款 14,504,242.68
元，调增存货 10,508,351.08 元，调减年初未分配利润 4,522,852.22 元，调增其他应付款 2,600,775.40 元，调减财务费用（汇兑损益）51,467.24 元，调减销售费用
208,253.62 元，调减合同负债 6,548.67 元，调减应交税费 1,923,866.18 元，调减其他
流动负债 851.33 元。

根据会计政策，对不符合收入确认条件的款项进行梳理，调减主营业务收入
13,269,403.42 元，调减主营业务成本 9,786,818.49 元，调增存货 1,714,302.48 元，
调减应收账款 9,384,450.40 元，调增应付账款 899,619.98 元，调增财务费用（其他）137,107.99 元，调减期初未分配利润 4,950,074.98 元。

根据处理废料未及时入账进行梳理，调减库存现金 363,484.38 元，调减其他应付
款 100,000.00 元，调增应交税费 240,087.91 元，调增其他业务收入 1,846,830.11 元，
调增主营业务成本 27,398.00 元，调增管理费用 1,254,998.30 元，调增销售费用1,068,006.10 元。

根据会计政策中对于应收账款减值的处理，合理预估其预期信用损失，重新计算调整了应收账款坏账准备、信用减值损失科目，调减应收账款坏账准备 597,826.08 元，其中对应调增期初未分配利润 349,535.59 元，调减本期信用减值损失 248,290.49 元。
（4）根据往来款项的性质对记账错误的应收账款、预付账款、其他应收款、应付账款、其他应付款等往来科目进行调整，调增预付账款 764,050.44 元，调减其他应收
款 1,465,234.71 元，调增其他流动资产 646,122.78 元，调增应付账款 871,864.29 元,
调减其他应付款 1,119,835.61 元,调减应交税费 182,615.60 元；对调整之后的预付账款、其他非流动资……
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