公告日期：2024-07-13

关于浙江富润数字科技股份有限公司

2023年年度报告的监管工作函的回复

上海证券交易所上市公司管理二部：

根据贵部于2024年6月6日下发的《关于浙江富润数字科技股份有限公司2023年年度报告的监管工作函》(上证公函【2024】0750号)(以下简称“《问询函》”)的要求，亚太(集团)会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称“我们”)作为浙江富润数字科技股份有限公司(以下简称“浙江富润”或“公司”)2023年年度报告审计的会计师，我们已对问询函中涉及会计师的问题进行了审慎核查，现回复如下：
问询函问题一、年报显示，2023 年度公司实现营业收入 9323.17 万元，同比下降 52.11，扣除与主营业务无关或不具备商业实质的营收为7289.77 万元，均为运营商号卡推广服务业务实现的收入，报告期内毛利率为-5.59 ，同比减少 5.38 个
百分点；扣非前后的净利润分别亏损 5.68 亿元、5.14 亿元，已连续 4 年亏损。
报告期内公司前五名客户销售额 6,954.78 万元，占年度销售总额 74.60；前五名供应商采购额 3,217.33 万元，占年度采购总额 38.22 。报告期公司经营活动现金
净流出 1.60 亿元，已连续 4 年为负。2024 年一季报显示，公司实现营业收入
2370.70 万元，同比下降 19.82。此外，经公司自查，公司对 2023 年前三季度的营业收入、营业成本、净利润等科目进行会计差错更正。公司 2023 年度业绩预告更正公告显示，部分营业收入按净额法确认等调减营业收入 3500 万元。
请公司：（1）补充披露运营商号卡推广服务业务开展情况，包括开展期限、经营模式、采购模式、销售模式、收入确认方式及其依据等，相关业务是否具备商业合理性，是否与同行业一致；（2）结合行业发展趋势、公司所处行业地位、同行业可比公司情况、成本构成及变动等，定量分析报告期内营收及毛利率大幅下滑的具体原因，并结合一季度收入构成及经营情况等，说明 2024 年度是否存在营业收入低于 3 亿元且净利润亏损的风险；（3）补充披露前十大客户及供应商的名称、所在地、业务往来内容、交易金额、回款情况、收入确认金额、合作期限，说明是否存在关联关系，以及公司是否存在对单一客户较大依赖的情形，是否符合行业惯
例；（4）结合业绩预告更正情况，说明相关调减收入涉及的客户及业务具体情况、收入确认方法发生变更的原因，并说明 2024 年一季度及目前与相关客户业务开展情况及收入确认方法；（5）结合公司主营业务经营模式、收入确认及结算政策等，补充说明公司经营活动现金流量持续为负的原因及合理性，是否与行业趋势相符，是否存在为他方垫付资金、承担费用的行为；（6）补充披露对 2023 年前三季度进行会计差错更正的具体原因、发现时点及过程，并自查是否存在其他会计差错情形。

【会计师回复】:

针对上述事项，会计师执行了如下程序包括但不限于：

①询问了解公司的销售模式或经营模式，检查收入确认的会计政策是否与附注政策披露一致，是否符合准则的规定，关注前后期是否保持一致。

②实施实质性分析程序，分析产品销售的结构和价格变动是否异常，分析各类型收入变动及毛利率变动是否异常。

③通过工商信息系统核查相关公司的基本信息，了解相关客户和供应商之间是否存在关联关系。

④对主要客户应收账款余额和交易额进行函证，以确认应收账款余额的存在性和交易的真实性。

⑤选取重要客户进行现场走访，以确认客户对于应收账款余额是否认可。。
⑥主营业务收入执行细节测试及双向测试程序，审查开票、记账、合同、业务数据、结算单、银行流水等是否一致。

经核查，我们认为，基于对公司2023年度财务报表所执行的审计程序，未发现公司的回复与我们所获取的审计证据存在不一致之处。
问询函问题二、年报显示，报告期末公司应收账款账面价值 3.39 亿元，占资产、营业收入之比为 32.59、363.92 ，同比下降 57.74，公司称主要系泰一指尚全面收缩互联网营销业务本期销售大幅下滑及计提的坏账准备增加所致。公司近年来对
应收账款计提大额信用减值， 2021 年-2023 年，分别计提坏账准备 2.12 亿元、
4.11 亿元、4.62亿元。年审会计师已连续 2 年因无法就公司应收账款的性质、可收回性和与之相关的交易的真实性、会计处理的合规性以及坏账准备计提的充分性、准确性获取充分、适当的审计证据，对公司财务报表出具非无保留审计意见。
请公司：（1）补充披露应收账款期末余额排名前十的欠款方名称、是否为关联方、业务往来内容及形成背景、账龄……
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