公告日期:2024-04-27
金花企业(集团)股份有限公司
2023 年度
审计报告
索引 页码
审计报告 1-5
公司财务报表
— 合并资产负债表 1-2
— 母公司资产负债表 3-4
— 合并利润表 5
— 母公司利润表 6
— 合并现金流量表 7
— 母公司现金流量表 8
— 合并股东权益变动表 9-10
— 母公司股东权益变动表 11-12
— 财务报表附注 13-99
审计报告
XYZH/2024XAAA5B0167
金花企业(集团)股份有限公司
金花企业(集团)股份有限公司全体股东:
一、 审计意见
我们审计了金花企业(集团)股份有限公司(以下简称金花股份公司)财务报表,
包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表,2023 年度的合并及母公司利润表、
合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表,以及相关财务报表附注。
我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反
映了金花股份公司 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及
母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于金花股份公司,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。
审计报告(续) XYZH/2024XAAA5B0167
金花企业(集团)股份有限公司
1. 收入确认事项
关键审计事项 审计中的应对
如财务报表附注“三、重要会计政策及 针对收入确认,我们执行的主要审计程序会计估计”中的“23.收入确认原则和计量 包括:
方法”及“五、合并财务报表主要项目注释” (1)评估、测试与收入相关的内部控制中的“39.营业收入、营业成本”所述,金 设计和运行的有效性;
花股份公司2023年度营业收入为56,540.34 (2)通过选取样本检查销售合同及与金万元。因为营业收入是金花股份公司的关键 花股份公司管理层进行沟通,识别客户取绩效指标之一,对金花股份公司净利润产生 得相关商品或服务的控制权的条件,评价重大影响,且存在营业收入确认的固有风 金花股份公司的收入确认时点是否符合险。因此,我们将收入确认识别为关键审计 企业会计准则的要求;
事项。 (3)对收入和成本执行分析程序,包括
本期各月收入、成本、毛利波动分析,本
期收入、成本、毛利率与上期比较分析等;
……
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