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公告日期:2024-06-26
大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 电话 Telephone:+86(10)82330558
北京市海淀区知春路 1 号 Room 2206 22/F,Xueyuan International Tower 传真 Fax: +86(10)82327668
学院国际大厦 22 层 2206 No.1 Zhichun Road,Haidian Dist. 网址 Internet: www.daxincpa.com.cn
邮编 100083 Beijing,China,100083
大信会计师事务所(特殊普通合伙)
关于上海证券交易所出具的《关于河南黄河旋风股份有限公
司 2023 年年度报告的信息披露监管工作函》的回复
大信备字[2024]第 16-00002 号
上海证券交易所上市公司管理一部:
大信会计师事务所(特殊普通合伙)作为河南黄河旋风股份有限公司(以下简称“公司”或“黄河旋风”)2019 年、2020 年年度报表审计机构,已于 2024
年 5 月 28 日收到由黄河旋风转来的《关于河南黄河旋风股份有限公司 2023 年年
度报告的信息披露监管工作函》(上证公函【2024】0664 号)(以下简称“工作函”),我们对工作函中需要会计师核查的事项进行了审慎核查,现说明回复如下:
1、关于会计差错更正。根据披露,公司对前期会计差错进行更正,将本报告期贸易业务的收入确认方法由总额法更正为净额法,导致 2023 年第一季度、第二季度、第三季度分别调减营业收入及营业成本 0.63 亿元、1.15 亿元、0.29 亿元,前三季度合计调减营业收入 2.07 亿元,占前三季度调整前营业收入的 14.35%,但并未对以前年度财务信息进行差错更正,且公司各年度报告未就贸易业务的经营模式等进行详细说明。同时,根据各年年报,自 2019 年起,公司业务构成
划分为超硬材料和其他业务,其中其他业务 2019 年至 2023 年的收入分别为 3.47
亿元、6.22 亿元、5.78 亿元、5.71 亿元、0.16 亿元。此外,2024 年 1 月,公司实
控人由乔秋生变更为许昌市财政局。
请公司:(1)补充披露贸易业务及其他业务的开展历史、主要内容、业务模式、近五年前十大客户和供应商名称、金额、关联关系、权利义务约定、货物风险责任归属等,并说明各报告期贸易业务的收入确认时点和方法;(2)结
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合问题(1),说明本报告期贸易业务收入由总额法更正为净额法的主要依据,并说明 2019 年至 2022 年年度报告是否需要追溯调整,如不需要追溯调整,说明原因及合理性;(3)请会计师结合问题(1)、(2),说明对相关贸易业务执行的审计程序和获取的审计证据,明确是否存在其他会计差错情形,以及前期出具的审计意见是否恰当。
(1)补充披露贸易业务及其他业务的开展历史、主要内容、业务模式、近五年前十大客户和供应商名称、金额、关联关系、权利义务约定、货物风险责任归属等,并说明各报告期贸易业务的收入确认时点和方法;
公司回复:
公司分产品收入成本表中的其他类别2019年度和2020年度的主要构成如下:
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