公告日期：2024-04-25

华电辽宁能源发展股份有限公司

关于会计师事务所 2023 年履职情况

的评估报告

华电辽宁能源发展股份有限公司（以下简称公司）聘请天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称天职国际）作为公司 2023 年度财务报告及内部控制审计机构。根据《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》的相关规定，公司对天职国际 2023 年度审计过程的履职情况进行评估。经评估，公司认为天职国际在资质条件、质量管理等方面合规有效，履职能够保持独立性，审计工作勤勉尽责，具体情况如下：

一、资质条件

天职国际首席合伙人为邱靖之，注册地址为北京市海
淀区车公庄西路 19 号 68号楼 A-1 和 A-5区域，组织形式为
特殊普通合伙。天职国际创立于 1988 年 12 月，总部位于北京，是一家专注于审计鉴证、资本市场服务、管理咨询、政务咨询、税务服务、法务与清算、信息技术咨询、工程咨询、企业估值的特大型综合性咨询机构。

天职国际已取得北京市财政局颁发的执业证书，过去二十多年一直从事证券服务业务，是中国首批获得证券期货相关业务资格，获准从事特大型国有企业审计业务资格，取得金融审计资格，取得会计司法鉴定业务资格，以及取得军工涉密业务咨询服务安全保密资质等国家实行资质管
理的最高执业资质的会计师事务所之一，并在美国 PCAOB注册。

截至2022年12月31日，天职国际会计师事务所合伙人85 人，注册会计师 1061 人，签署过证券服务业务审计报告的注册会计师 347 人。

二、执业记录

1. 基本信息

项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人基本信息如下：

项目合伙人及签字注册会计师申旭先生，2012 年开始
从事上市公司审计工作，2016 年成为注册会计师并开始在天职国际执业，2023 年开始为公司提供审计服务，近三年签署上市公司审计报告 9 家，近三年复核上市公司审计报告1 家。

签字注册会计师张小玲女士，2021 年成为注册会计师，
2020 年开始从事上市公司审计，2021 年开始在本所执业，2020 年开始为本公司提供审计服务，近三年签署上市公司审计报告 2家。

项目质量控制复核人傅成钢先生，1998 年成为注册会
计师，2008 年开始从事上市公司审计，2010 年开始在本所执业，2022 年开始为本公司提供审计服务，近三年签署上市公司审计报告11家，近三年复核上市公司审计报告3家。
2. 项目组成员诚信记录

项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人
近三年不存在因执业行为受到刑事处罚，受到证监会及其派出机构、行业主管部门等的行政处罚、监督管理措施，受到证券交易所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分的情况。

3. 项目组成员独立性

天职国际及项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人等不存在可能影响独立性的情形。

三、质量管理水平

1. 咨询及意见分歧解决

天职国际运行完善的咨询和意见分歧解决机制，在执行审计业务的过程中，针对困难或有争议的事项进行咨询，并按照达成的一致意见执行。对于项目执行中出现的不同意见，一般通过讨论、沟通、咨询等方式来解决。对于重大意见分歧，天职国际实施明确的分歧解决程序，确保在意见分歧解决后才出具业务报告。

2. 项目组内部复核

天职国际针对本审计业务实施完善的项目组内部复核程序，包括外勤主管复核、项目经理复核和项目合伙人复核。外勤主管的复核旨在确保项目组已充分、正确执行审计计划并完整记录执行的审计程序；项目经理的复核旨在确定相关人员是否对已执行审计程序进行复核，并确认审计程序的执行结果符合执业准则的要求；项目合伙人的复核旨在整体上确保项目组已获取充分适当的审计证据支持审计结论和拟出具的审计报告。

3. 独立复核

天职国际针对本审计业务实施独立复核程序，安排项目组成员以外的专业人员实施独立复核，对项目组作出的重大判断和据此得出的结论作出客观评价。独立复核人及协助人员按天职国际质量管理要求实施独立复核程序，形成独立复核工作底稿。只有完成独立复核，项目合伙人才能签署审计报告。

4. 质量管理体系的监控和整改

天职国际按照质量管理准则要求开展的监控活动包括日常监控和定期监控。日常监控已经嵌入到天职国际的内部程序中，针对具体情况的变化而随时实施。定期监控主要包括项目质量检查，每隔一段时间就定期实施。

在执行本公司 2023 年报审计的过程中，天职国际各项
质量管理措施（包括但不限于上述政策和程序）得到了有效执行。
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