公告日期：2024-04-30

上海复旦复华科技股份有限公司

二〇二三年度财务报表

审 计 报 告

目 录

一、审计报告

二、财务报表

1、 2023 年 12 月 31 日合并资产负债表及母公司资产负债
表

2、 2023 年度合并利润表及母公司利润表

3、 2023 年度合并现金流量表及母公司现金流量表

4、 2023 年度合并及母公司股东权益变动表

5、 2023 年度财务报表附注

永拓会计师事务所(特殊普通合伙)

审 计 报 告

永证审字(2024)第 110029 号
上海复旦复华科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了上海复旦复华科技股份有限公司（以下简称“复旦复华”）合并
及母公司财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了复旦复华 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年
度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于复旦复华，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）联营企业长期股权投资

1、事项描述

长期股权投资参阅合并财务报表附注“三、重要会计政策和会计估计”（十五）所述的会计政策及“五、合并财务报表项目附注”（九）。

2023 年 12 月 31 日，复旦复华长期股权投资期末余额为人民币 2,460.50 万
元（截至期末已计提减值准备 19,660.85 万元），约占合并总资产的 1.37%。管理层对这些长期股权投资是否存在减值迹象进行了评估，对于识别出减值迹象的长期股权投资，管理层对被投资公司净资产进行评估,且其正确与否取决于被投资企业的财务状况和经营成果。因此，我们将上述联营企业长期股权投资的后续计量确定为关键审计事项。

2、审计应对

2023 年度财务报表审计中，我们针对复旦复华的联营企业长期股权投资，主要执行了以下审计程序：

（1） 了解和评价管理层与联营企业长期股权投资相关的关键内部控制的设计和运行有效性；

（2） 了解主要联营企业及其环境，从财务重大性和业务性质角度识别主要联营企业是否为重要组成部分；

（3） 了解并获取主要联营企业的审计报告，评估管理层对相关事项进展的评估；

（4） 通过阅读主要联营企业的财务报表，及与管理层讨论主要联营企业的财务业绩以及在编制财务报表时作出的重要判断和估计,重新计算投资收益及其他权益变动,复核权益法核算金额的准确性；同时从审计报告识别及评估主要联营企业财务报表存在的重大错报风险；

（5） 复核管理层对长期股权投资是否存在减值迹象的分析，判断长期股权投资减值准备金额的充分性；

（6） 复核合并财务报表附注中有关长期股权投资披露的充分性和完整性。
我们执行上述审计程序获取的证据能够支持复旦复华管理层对联营企业长期股权投资的相关认定。

（二）收入确认

1、事项描述

收入确认的会计政策详情及收入的分析请参阅合并财务报表附注“三、重要会计政策和会计估计”（二十五）所述的会计政策及“五、合并财务报表项目附注”（四十二）。

2023 年度,复旦复华销售药业产品确认的主营业务收入为人民币 34,248.15万元,销售软件开发服务确认的主营业务收入为人民币 27,072.54 万元,销售“复华文苑”房产确认的主营业务收入为人民币 219.78 万元,合计占合并营业收入的 92.31%，金额及比例均为重大。由于收入是复旦复华的关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时间点的固有风险，我们将复旦复华收入确认识别为关键审计事项。

2、审计应对

2023 年度财务报表审……
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