公告日期：2024-07-04

关于山东新华锦国际股份有限公司

2023 年年报问询函的回复

中天运[2024]审字第 90136 号附 1 号
上海证券交易所：

根据贵所《关于山东新华锦国际股份有限公司2023年年度报告的信息披露监管工作函》(上证公函【2024】0790号，以下简称“《问询函》”） 的要求，中天运会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“年审会计师”或“本所”） 作为山东新华锦国际股份有限公司（以下简称“新华锦国际”或“公司”）的年审会计师，对问询函中需要年审会计师发表意见的问题进行了认真核查，结合我们审计过程中执行的审计程序及获取的审计证据，现将有关问题汇报说明如下：

一、关于经营业绩

1、关于收入及毛利率。年报披露，公司主营发制品、纺织服装、二手车出口、跨境电商及石墨加工等业务，2023 年实现营业收入 23.71 亿元，同比增长 27.13。
其中，二手车业务营业收入 7.34 亿元，同比大幅增长 524.67%，毛利率 6.88% ，
较上年增加 2.76 个百分点；发制品业务营业收入 9.36 亿元，同比增长 0.92%，
毛利率 29.88%，较上年增加 0.14 个百分点。报告期内，公司境外收入 19.97 亿
元，同比增长 34.80%，占收入比重达 84.21%；经销模式收入 21.37 亿元，同比增长 29.30%，占收入比重达 90.14%。此外，2023 年公司前五名客户中三名为新增客户，合计销售额 3.39 亿元；前五名供应商中三名为新增供应商，合计采购额 1.89 亿元。

请公司：（1）补充披露二手车业务和发制品业务的具体经营模式；结合行业数据、可比公司情况、公司产销量、客户及订单变化 和采购销售价格等情况，说明报告期二手车业务收入和毛利率同比大幅增长的原因及合理性；说明发制品业务收入和毛利率变动情况与行业整体及可比公司是否存在差异， 如是，请说明原因及合理性；（2）分主要业务列示境内外销售情况，包括营业收入、营业成本、 毛利率及同比变化情况等，分析说明境外收入与海关数据、出口退税数据情况是否匹配；（3）分主要业务列示不同销售模式下的销售情况，包括营业收入、营
业成本、毛利率及同比变化情况等，并结合经销模式下的主要权利义务安排、是否为经销商买断模式、是否存在背靠背合同条款等情况，补充披露经销模式下的收入确认政策，说明相关收入确认时点及依据是否符合会计准则规定，前期是否存在向经销商压货以提前确认收入的情况；（4）分主要业务列示主要客户和供应商情况，包括交易对方、交易内容、金额及占比、结算政策、合作开始时间、交易对方成立时间、是否关联方或潜在关联方等，说明报告期供应商和客户变动较大的原因，说明交易价格与其他客户或供应商是否存在显著差异。请年审会计师发表意见，并补充说明对公司境外收入执行的具体核查程序，函证、走访等程序覆盖的客户、收入金额及比例，是否存在异常情形。

公司回复：

一、补充披露二手车业务和发制品业务的具体经营模式；结合行业数据、可比公司情况、公司产销量、客户及订单变化和采购销售价格等情况，说明报告期二手车业务收入和毛利率同比大幅增长的原因及合理性；说明发制品业务收入和毛利率变动情况与行业整体及可比公司是否存在差异，如是，请说明原因及合理性。

（一）补充披露二手车业务和发制品业务的具体经营模式

1、二手车业务具体经营模式

二手车业务主要经营模式为车辆经销批发。公司是山东首批取得二手车出口牌照的二手车业务出口企业之一，出口车型涵盖乘用车、新能源车、商用车、工程机械、汽车配件等。公司自2019年8月取得二手车出口业务资质以来，持续加大二手车业务的投入，2023年二手车营业收入、营业成本同比分别增长524.67%和506.64%。公司已同各大主机厂、二手车经销商建立稳定业务关系，并搭建了自身的车源体系及二手车出口检测标准体系。公司上游供应商主要包括主机厂（目前已经取得BAW等出口授权）、汽车经销商、4S店等；下游客户主要包括中亚、东南亚、俄罗斯等全球汽车经销商、车辆买卖和租赁企业等。获取订单方式包括展会、线上和线下推广、转介绍等。二手车业务以销定采，大部分订单不额外占用公司资金。公司在取得订单后，客户按合同约定预付部分车款；公司按客户需求进行车辆采购并发往目的地港口，客户见运单或提单后支付尾款；公司收齐销售款并结清采购款，实现快速周转。

2、发制品业务具体经营模式

发制品业务是公司长期以来主要经营的传统业务。公司主营发制品系列产品的生产及销售，主要产品包括男发块、女装假发、接发、教习假发、人发条、假发配件等以人发制品……
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