公告日期:2024-07-09
信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)
关于茂业商业股份有限公司 2023 年年度报告的信息披露
监管工作函的回复意见
XYZH/2024SZASF0068
茂业商业股份有限公司
上海证券交易所:
信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称“我们”、“会计师”)通过茂业商业股份有限公司(以下简称“公司”或“茂业商业”)收悉贵所于近日下发的《关于茂业商业股份有限公司 2023 年年度报告的信息披露监管工作函》(以下简称:“年报监管工作函”)。根据“年报监管工作函”的要求,我们就要求会计师核查和发表意见的事项进行了核查,现回复如下:
一、关于长期股权投资。年报显示,公司长期股权投资期末余额 1.09 亿元,
系持有的深圳优依购电子商务股份有限公司(以下简称优依购)股权。2022 年、
2023 年,公司分别对其计提减值准备 1,595 万元、1.7 亿元。公司分别于 2018 年
6 月和 2019 年 1 月合计收购优依购 40.8779%的股份,2018-2020 年,优依购累
计实现扣非净利润 1.4 亿元,累计完成率为 93.16%,标的完成业绩补偿后,公司对其持股比例升至 43.4926%。2021-2023 年,公司分别对其确认投资收益704.84 万元、-354.52 万元、-520.75 万元,业绩较业绩承诺期均大幅下滑。
请公司补充披露:(1)近三年长期股权投资减值测试的具体情况,包括测算过程、选取的主要参数及依据,说明是否存在重大差异及其合理性、减值迹象的判断及其出现的具体时点,并结合优依购近三年的经营状况、财务指标,进一步说明本期出现的减值迹象在以前年度是否已存在或可以预见,是否存在前期资产减值计提不充分的情形;(2)结合联营企业所属行业市场情况和自身
监管工作函的回复意见(续) XYZH/2024SZASF0068
经营状况,审慎评估长期股权是否存在进一步减值风险,相关减值计提是否准确、充分。请年审会计师对上述问题发表意见。
公司回复:
1、近三年长期股权投资减值测试的具体情况,包括测算过程、选取的主要参数及依据,说明是否存在重大差异及其合理性、减值迹象的判断及其出现的具体时点,并结合优依购近三年的经营状况、财务指标,进一步说明本期出现的减值迹象在以前年度是否已存在或可以预见,是否存在前期资产减值计提不充分的情形;
公司长期股权投资,为对联营企业深圳优依购电子商务股份有限公司(以下简称优依购或联营企业)的股权投资。公司每年获取其财务报表,根据《企业会计准则第 8 号——资产减值》,于每个资产负债表日分析判断长期股权投资是否存在可能发生减值的迹象,优依购 2021-2023 年财务报表数据如下:
单位:人民币元
项目 2023 年 2022 年 2021 年
流动资产合计 192,761,568.01 209,428,731.14 228,557,921.25
非流动资产合计 93,348,895.02 211,287,302.25 207,640,700.39
资产总计 286,110,463.02 420,716,033.39 436,198,621.64
流动负债合计 35,949,847.05 43,273,003.51 54,889,366.51
非流动负债合计 1,379,929.28 1,792,996.20 2,737,499.97
负债合计 37,329,776.33 45,065,999.71 57,626,866.48
归属于母公司股东权益合计 249,699,3……
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