公告日期：2024-05-23

证券代码：600898 证券简称：*ST 美讯 公告编号：临 2024-46
国美通讯设备股份有限公司

关于山东证监局行政监管措施决定书相关问题的

整改报告

本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担法律责任。

国美通讯设备股份有限公司（下称“公司”）于 2024 年 4 月 24 日收到中国证券
监督管理委员会山东监管局下发的《关于对国美通讯设备股份有限公司采取责令改正并对相关人员采取出具警示函措施的决定》（〔2024〕36 号）（下称“《决定书》”），
具体内容详见公司 2024 年 4 月 25 日披露的《关于收到山东证监局<行政监管措施决
定书>的公告》（公告编号：临 2024-37）。

公司高度重视此事项，及时向公司全体董事、监事、高级管理人员及相关部门人员进行了通报、传达，并就《决定书》所提出的相关问题进行全面梳理，同时结合公司实际情况，就《决定书》中提出的问题和要求切实进行整改。现将公司具体整改情况报告如下：

一、 公司存在的问题

1、公司对个别客户的收入确认依据不充分，销售退回会计处理不及时，收入计量不准确，导致多确认营业收入、营业成本

2022 年 1-3 月，公司向某客户销售一批电子价签，暂估确认收入，同时结转成本。
公司未能提供客户通知公司对该批货物的发货指令、客户相关人员对该批货物的签收文件、双方对该批货物结算的对账记录、向该客户开具的增值税发票等，截至检查日该批货物仍存放在公司未发出，公司对该客户该批收入的确认依据不充分。

2022 年公司向某客户销售便携式打印机等商品，上述商品于 2022 年 12 月 30 日
退回仓库，销售退回会计处理冲减了 2023 年 1 月份的收入和成本。

2021 年公司与某客户开展指定供应商采购的电表贸易业务，分两年交货，公司采用净额法确认贸易收入，2022 年账面确认的销售电表数量大于实际交付数量。

公司上述行为不符合《企业会计准则第 14 号-收入》（2017 年）第四条、第五条、
第十三条和《企业会计准则-基本准则》（2014 年）第十九条的相关规定，导致 2022年多确认营业收入 985.42 万元、多确认营业成本 896.92 万元。

2、公司对个别客户的信用减值损失计提不准确

2022 年末，公司应收某客户的应收账款余额 4,140.65 万元，该款项发生逾期，公
司已对该客户提起诉讼。公司按逾期款项账面余额扣除保全冻结客户的银行账户资金、保全的所有权归属于该客户的存货价值的差额计提信用减值损失。检查中发现，保全的存货中有账面价值 67.71 万元的存货未销售给该客户，另外公司 2022 年暂估的对该客户的应收账款金额为不含税金额，而计算信用减值损失时扣除的保全存货价值为含税金额，计算口径不一致。公司上述行为不符合《企业会计准则-基本准则》（2014年）第十八条的规定，导致公司 2022 年对该客户的信用减值损失少计提 227.28 万元。
二、公司实施的整改措施

（一）按要求完成会计差错更正

公司于 2024 年 4 月 23 日召开第十二届董事会第八次会议、第十二届监事会第四
次会议审议通过《关于公司前期会计差错更正的议案》，于 2024 年 4 月 25 日披露《关
于前期会计差错更正的提示性公告》（公告编号：临 2024-31），广东亨安会计师事务所（普通合伙）针对上述会计差错更正事项出具了《前期会计差错更正情况审核报告》（亨安专审字（2024）第 010014 号）。

公司对 2022 年度涉及向上海保资智能科技有限公司（下称“上海保资”）销售电子价签的 ODM 业务重新进行了梳理，为更加严谨地执行收入准则，公司决定将上述 ODM 业务中未开具销售发票，已暂估确认收入并已结转成本的产品，冲减相应收入及成本。公司对 2022 年度国美通讯（浙江）有限公司向北京国美安迅仓储服务有
限公司销售便携式打印机等物品会计处理进行了梳理，上述物品已于 2022 年 12 月 30
日退货入库，故调整 2022 年相应收入及成本。同时，公司对 2022 年嘉兴京美电子科
技有限公司与深圳金正方科技股份有限公司开展指定供应商的电表贸易业务的收入确认时点进行了调整。综上，公司调减营业收入 985.41 万元、营业成本 896.92 万元。
公司对 2022 年应收上海保资的往来款项坏账准备进行了重新梳理，公司计提信用减值损失的方法为：逾期款项账面余额扣除保全冻结……
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