公告日期：2024-06-22

苏亚金诚会计师事务所(普特通合殊伙)
关于对南京康尼机电股份有限公司 2023 年度报告的信息
披露监管工作函的回复

上海证券交易所：

根据贵所上市公司管理二部近日下发的《关于南京康尼机电股份有限公司2023 年度报告的信息披露监管工作函》（上证公函[2024]0693号，以下简称“监管工作函”）的要求，本所对贵所监管工作函中提及的需会计师核实的相关事项进行了核查，现发表核查意见如下：

二、关于公司应收票据、应收账款和应收款项融资。年报显示，公司应收票据余额1.13亿元，同比减少70.15%；应收账款余额17.41亿元，同比增加8.34%，其中，逾期1年以内应收账款2.92亿元，计提坏账比例为3%；应收款项融资期末余额为9.83亿元，同比增加69.47%，其中，银行承兑汇票余额2.38亿元，云信等余额7.46 亿元。此外，公司短期借款1.47亿元，无长期借款。请公司：（1）补充披露应收账款坏账准备计提的测算过程及依据，并结合期后回款、坏账准备按账龄组合计提比例及同行业可比公司情况，说明报告期应收账款坏账计提是否充分，是否符合会计准则相关规定；（2）补充披露云信等应收款项融资的具体模式，期末应收账款融资尤其是云信等大幅增长、同期应收票据减少的具体原因；（3）说明应收款项融资取得资金的具体用途、融资发生时间、是否归还，应收款项融资与短期借款等科目余额之间的勾稽关系。请年审会计师发表意见。

（一）补充披露应收账款坏账准备计提的测算过程及依据，并结合期后回款、坏账准备按账龄组合计提比例及同行业可比公司情况，说明报告期应收账款坏账计提是否充分，是否符合会计准则相关规定
公司回复：

1、坏账准备计提的测算过程及依据

公司的应收账款坏账准备包括单项计提坏账准备、按风险组合计提坏账准备情况，按风险组合计提坏账准备系按照逾期账龄组合计提。2023 年末应收账款坏账准备计提情况如下：

期末余额

类别 账面余额 坏账准备

金额 比例（%） 金额 计提比例（%） 账面价值

按单项计提坏账准备的应收账款 1,472.64 0.82 1,472.64 100.00 -

按组合计提坏账准备的应收账款 177,952.16 99.18 3,872.16 2.18 174,080.00

其中：风险组合 177,948.08 99.18 3,872.16 2.18 174,075.92

其他组合 4.07 - 4.07

合计 179,424.80 / 5,344.80 / 174,080.00

2、按组合计提坏账准备的应收账款坏账计提比例分析

（1）公司结合预期信用损失模型计算情况

公司根据《企业会计准则》的有关规定，结合客户信用状况、公司产品特征、历年实际情况，制定了以下按组合计量应收款项预期信用损失的政策：

组合名称 计提方法

对于划分为风险组合的应收账款，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济
风险组合 状况的预测，编制应收账款逾期账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
应收账款（逾期）账龄计算方法：公司应自销售款项约定的客户付款日开始计算应收账款逾期
账龄，每满12个月为1年，不足1年仍按1年计算。

公司根据预期信用损失率计提的坏账金额如下：

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