公告日期：2024-04-26

目 录

一、审计报告...... 第 1—7 页
二、财务报表...... 第 8—15 页

（一）合并资产负债表...... 第 8 页

（二）母公司资产负债表...... 第 9 页

（三）合并利润表......第 10 页

（四）母公司利润表......第 11 页

（五）合并现金流量表......第 12 页

（六）母公司现金流量表......第 13 页

（七）合并所有者权益变动表......第 14 页

（八）母公司所有者权益变动表......第 15 页
三、财务报表附注...... 第 16—114 页
四、附件......第 115—118 页

（一）本所营业执照复印件...... 第 115 页

（二）本所执业证书复印件......第 116 页

（三）执业会计师资格证书复印件...... 第 117—118 页

审 计 报 告

天健审〔2024〕3790 号

浙江德创环保科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了浙江德创环保科技股份有限公司（以下简称德创环保公司）财务
报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及
母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了德创环保公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于德创环保公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
对这些事项单独发表意见。

(一) 收入确认

1. 事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三（二十六）及五（二）1。

德创环保公司的营业收入主要来自于脱硫设备、脱硝催化剂和除尘设备产品销售收入、烟气治理工程收入、废盐渣资源化利用处置以及危险废物处理收入。2023 年度，德创环保公司营业收入金额为人民币 79,584.54 万元，由于营业收入是德创环保公司关键业绩指标之一，可能存在德创环保公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2. 审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

(1) 了解、评估并测试德创环保公司与收入确认相关的关键内部控制设计合理性和运行有效性；

(2) 选取样本检查销售合同并与管理层进行访谈，了解德创环保公司各类产品的生产和销售模式，对收入确认有关的重大风险报酬转移时点进行分析评估，评价德创环保公司收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；

(3) 按产品、业务类别对收入确认方法进行分析，并与上期收入确认进行比较，关注本期收入确认时点和方法是否和上期一致；

(4) 获取本年度销售清单，对本年记录的收入交易分产品和业务选取样本。对于内销收入,核对相关的合同（订单）、出库单、销售发票、签收单、安装调试验收文件等支持性文件；对于出口收入，获取电子口岸信息并与账面记录核对，并以抽样方式检查销售合同、出口报关单、货运提单、销售发票等支持性文件；
(5) 取得烟气治理工程项目的预计总成本明细表，并复核其合理性；执行细节测试，例如检查工程分包合同，查看合同金额、结算付款等关键条款，查看发票、领料单、工时表等检查已发生的成本，并重新计算履约进度；

(6) 对重大客户本年度销售收入发生额及应收账款余额实施函证程序；

(7) 对资产负债表日前后记录的收入交易进行截止测试，以测试收入是否在
恰当的期间确认；

(8) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

(二) 应收账款减值

1. 事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三（十一）5、三（十二）及五（一）3。
截至 2023 年 12 月 31 日，德创环保公司应收账……
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