公告日期:2024-04-25
景津装备股份有限公司
审 计 报 告
众环审字(2024)0203339号
目 录
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审计报告
财务报表
合并资产负债表 1
合并利润表 3
合并现金流量表 4
合并股东权益变动表 5
资产负债表 7
利润表 9
现金流量表 10
股东权益变动表 11
财务报表附注 13
财务报表附注补充资料 98
审 计 报 告
众环审字(2024)0203339 号
景津装备股份有限公司全体股东:
一、 审计意见
我们审计了景津装备股份有限公司(以下简称“景津装备公司”)财务报表,包括 2023
年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表,2023 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金
流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了景津装备公司2023年12月31日合并及公司的财务状况以及2023年度合并及公司的经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于景津装备公司,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
(一)发出商品的确认和计量
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
如财务报表附注四、10、存货和六、9、 针对发出商品的确认和计量,我们执行的主要审计存货所示,年末发出商品账面价值为 程序包括:
188,017.91 万元,跌价准备余额为 1、了解、测试与发出商品相关的内部控制的设计
1,411.45 万元,本年计提发出商品跌价 和执行,并评价管理层与发出商品管理相关的关键
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关键审计事项 在审计中如何应对该事项
损失 812.36 万元,年末发出商品账面价 内部控制的设计和运行有效性;
值占合并资产负债表中资产总额的比例 2、选取样本检查与发出商品确认相关的合同/订
为 21.79%。 单、发货单等支持性文件,以检查相关的会计处理
鉴于发出商品金额重大,其确认和计量 是否正确;
依赖管理层基于持有存货的目的、资产 3、对资产负债表日存放于客户处但未验收的产品,负债表日后事项的影响等因素作出的重 选取样本执行函证程序,以验证发出商品的真实性大判断和估计,因此我们将发出商品的 与准确性;
确认和计量作为关键审计事项。 4、获取发出商品跌价准备计算表,检查是否按公
司相关会计政策执……
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