公告日期：2024-07-27

国金证券股份有限公司

关于江西沐邦高科股份有限公司

2023 年年度报告的信息披露监管工作函回复的核查意见上海证券交易所：

根据贵所《关于江西沐邦高科股份有限公司 2023 年年度报告的信息披露监
管工作函》（上证公函【2024】0884 号，以下简称“工作函”）的要求，国金证券股份有限公司（以下简称“国金证券”或“持续督导机构”）作为江西沐邦高科股份有限公司（以下简称“沐邦高科”或“公司”）的持续督导机构，会同公司及相关中介机构，对工作函所提及的相关事项进行了落实，现将工作函所涉及问题回复如下：

在本工作函回复中，若合计数与各分项数值相加之和在尾数上存在差异，均为四舍五入所致。

问题：关于经营情况

年报披露，2023 年度，公司实现营业收入 16.54 亿元，同比增长 75.15%，
其中主营业务收入 12.49 亿元，其他业务收入 4.05 亿元；全年实现净利润 0.28
亿元，较上期扭亏为盈。前期，公司通过重大资产重组收购内蒙古豪安能源科技有限公司（以下简称豪安能源），拓展光伏业务。根据重组报告书，豪安能源 2022-
2025 年度的承诺净利润分别为 1.4 亿元、1.6 亿元、1.8 亿元和 2 亿元，如各期
实际业绩承诺完成率达到 90%，则交易对方无需进行补偿。2022-2023 年，豪安能源实际业绩承诺完成率分别为 93.87%、96.88%，均不触发补偿义务。

公司主营业务分行业情况表中，光伏板块实现营业收入 9.43 亿元，同比增
长 37.76%，毛利率 8.24%，同比减少 11.05 个百分点；单晶炉及其配件板块实现营业收入 2.46 亿元，为本期新增业务，毛利率 35.54%。报告期公司主营业务板块业绩变动幅度较大，且非主营业务收入占比提高。此外，成本分析表显示，光伏板块本期制造费用 2.39 亿元，同比大幅增长 171.87%，显著超过营业收入及材料成本、人工成本的变动幅度。

请公司：（1）结合市场环境、行业竞争格局及上下游情况、主营产品及原材料价格波动趋势及具体业务模式，对比同行业可比公司情况，量化分析本期公司光伏业务板块毛利率显著下行的原因，并结合当前行业背景及公司业绩表现，说明主营硅片产销业务是否面临盈利能力弱化的风险，以及公司在前述背景下持续推进产能扩张的合理性；（2）补充披露公司光伏业务板块近三年前五大客户、供应商名称及变化情况（同一实控方的不同主体按合并口径计算），列示其成立时间、注册资本、主营业务、合作历史、交易产品名称及类型、历年交易发生额及占比、结算周期及方式、形成应收及应付款项各期期末余额及期后回款情况，并说明上述主体与上市公司、控股股东及实际控制人、前期重大资产重组的交易对手方是否存在关联关系或业务资金往来；（3）补充说明前述主体中是否存在客户及供应商重合或同源情形，如是，请补充列示相应销售金额及结算回款情况、采购金额及结算付款情况，是否存在应付应收款项直接冲抵或第三方回款等情形，以及相关产品的最终销售情况；（4）结合业务模式、收入确认方式、交易结算政策等，说明相关业务开展的必要性与合理性，是否具备商业实质，相
关收入确认是否符合《企业会计准则》的规定；（5）补充披露单晶炉及其配件板块的经营模式、毛利率与同行业公司是否存在显著差异、主要客户及回款情况，是否存在与光伏板块客户重合或同源情形；（6）补充列示制造费用的具体构成、分配方法及变化情况，并结合公司生产工艺、人员配置、产线利用率等情况，补充说明本期光伏板块的制造费用大幅增长、与营业收入及其他成本项目走势差异较大的原因；（7）补充披露其他业务的具体内容，包括但不限于业务模式、产品、金额、毛利，是否涉及受托加工等业务，主要交易对象名称、是否与上市公司、实控人及关联方存在关联关系，是否存在向同一实控方主体开展双向交易的情形，并说明相关业务收入未计入主营业务收入的原因，收入确认是否符合《企业会计准则》的规定；（8）结合豪安能源近年经营情况、对比行业趋势及可比公司业绩变化，说明其 2022-2023 年两期业绩承诺实现情况的公允性，核查是否存在调节利润以规避业绩补偿义务或向重组交易对方及其关联方输送利益的情况。请持续督导机构、年审会计师发表明确意见。

回复：

一、结合市场环境、行业竞争格局及上下游情况、主营产品及原材料价格波动趋势及具体业务模式，对比同行业可比公司情况，量化分析本期公司光伏业务板块毛利率显著下行的原因，并结合当前行业背景及公司业绩表现，说明主营硅片产销业务是否面临盈利能力弱化的风险，以及公司在前述背景下持续推进产能扩张的合理性。

（一）市场环境、上下游情况

太阳……
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