公告日期：2024-04-26

普莱柯生物工程股份有限公司审计报告及财务报表
二○二三年度

普莱柯生物工程股份有限公司

审计报告及财务报表

（2023 年 01 月 01 日至 2023 年 12 月 31 日止）

目录 页次

一、 审计报告 1-5
二、 财务报表

合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12
财务报表附注 1-101

审计报告

信会师报字[2024]第 ZA11753 号
普莱柯生物工程股份有限公司全体股东：

一、 审计意见

我们审计了普莱柯生物工程股份有限公司（以下简称普莱柯）财
务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了普莱柯 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财
务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、 形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于普莱柯，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、 关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的

（一）收入确认

1) 了解和评价管理层与收入确认相关的关键内
收入确认的会计政策详情及收入的分析请参阅合并 部控制的设计和运行有效性；
财务报表附注“三、重要会计政策和会计估计”注释 2) 选取样本检查销售合同，识别与商品所有权上（二十三）所述的会计政策及“五、合并财务报表项 风险和报酬转移相关的合同条款与条件，评价普莱
目附注”注释（三十八）。 柯收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；

2023 年度，普莱柯的主营业务收入为人民币 3) 结合产品类型对收入以及毛利情况执行分析，
124,257.98 万元，其中销售兽用药品确认的主营业务 判断本期收入金额是否出现异常波动的情况；

收入为人民币 122,988.40 万元，占比 98.98%。 4) 对本年记录的收入交易选取样本，核对发票、
由于收入是普莱柯的关键业绩指标之一，从而存在管 销售合同及出库单，评价相关收入确认是否符合普理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点 莱柯收入确认的会计政策；
的固有风险，我们将普莱柯收入确认识别为关键审计 5) 就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样
事项。 本，核对出库单及其他支持性文件，以评价收入是
否被记录于恰当的会计期间。

（二）应收账款的可收回性

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