公告日期：2024-04-19

目 录

一、审计报告...... 第 1—5 页
二、财务报表...... 第 6—13 页

（一）合并资产负债表...... 第 6 页

（二）母公司资产负债表...... 第 7 页

（三）合并利润表...... 第 8 页

（四）母公司利润表...... 第 9 页

（五）合并现金流量表......第 10 页

（六）母公司现金流量表......第 11 页

（七）合并所有者权益变动表......第 12 页

（八）母公司所有者权益变动表......第 13 页

三、财务报表附注...... 第 14—97 页

审 计 报 告

天健审〔2024〕2421 号

杭州纵横通信股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了杭州纵横通信股份有限公司（以下简称纵横通信公司）财务报表，
包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司
利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了纵横通信公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于纵横通信公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
对这些事项单独发表意见。

(一) 收入确认

1. 事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(二十四)及五(二)1 所述，纵横通信公司主要业务为 5G 新基建、政企行业数智化服务和全域数字营销服务。2023 年度纵横通信公司营业收入金额为 135,859.64 万元，其中 5G 新基建的营业收入为57,281.54 万元，占营业收入的 42.16%；政企行业数智化服务的营业收入为21,807.23 万元，占营业收入的 16.05%；全域数字营销服务的营业收入为55,590.27 万元，占营业收入的 40.92%。

由于营业收入是纵横通信公司的关键绩效指标之一，可能存在纵横通信公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2. 审计应对

针对收入确认，我们实施的主要审计程序如下：

(1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2) 检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
(3) 对营业收入及毛利率按项目实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；

(4) 选取项目检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、验收单、决算定案表、客户签收单、结算单等资料；

(5) 结合应收账款和合同资产函证，选取项目函证销售金额；

(6) 实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；

(7) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

(二) 存货的计价和分摊

1. 事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(十二)及五(一)6 所述，截至 2023 年 12
月 31 日，纵横通信公司存货余额为 24,484.06 万元，占资产总额的 14.47%。期
末存货主要为合同履约成本，纵横通信公司工程项目数量繁多，在确定工程项目成本的过程中，纵横通信公司需对每个项目的工程量和工作进度进行判断，以分摊相应成本，并根据对应的劳务合同，对完工项目成本进行暂估。

由于存货项目金额重大且管理层需要在存货计价和分摊过程中作出重大判断，我们将存货的计价和分摊确定为关键审计事项。

2. 审计应对

针对存货的计价和分摊，我们实施的主要审计程序如下：

(1) 了解与存货计价和分摊相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制……
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