公告日期：2024-03-29

目 录

一、审计报告......第 1—6 页
二、财务报表......第 7—14 页

（一）合并资产负债表......第 7 页

（二）母公司资产负债表......第 8 页

（三）合并利润表......第 9 页

（四）母公司利润表......第 10 页

（五）合并现金流量表......第 11 页

（六）母公司现金流量表......第 12 页

（七）合并所有者权益变动表......第 13 页

（八）母公司所有者权益变动表......第 14 页

三、财务报表附注......第 15—83 页
四、附件 ......第 84—87 页

（一）本所营业执照复印件 ......第 84 页

（二）本所执业证书复印件 ......第 85 页

（三）签字注册会计师资格证书复印件......第 86-87 页

审 计 报 告

天健审〔2024〕729 号

镇海石化工程股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了镇海石化工程股份有限公司（以下简称镇海股份公司）财务报表，
包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司
利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了镇海股份公司 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况，以及
2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于镇海股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
对这些事项单独发表意见。

(一) 工程总承包收入确认

1. 事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(二十五)及五(二)1。

镇海股份公司营业收入主要来源于工程总承包收入。2023 年度，镇海股份公司营业收入项目金额为人民币 585,439,268.87 元，其中工程总承包收入为人民币 450,316,021.49 元，占营业收入的 76.92%。

镇海股份公司提供的工程总承包服务属于在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入，履约进度不能合理确定的除外。公司按照投入法确定提供服务的履约进度，即按照累计实际发生的成本占预计总成本的比例确定履约进度。在确定履约进度时，镇海股份公司管理层（以下简称管理层）需要对工程承包合同的预计总成本作出合理估计。

由于营业收入是镇海股份公司关键业绩指标之一，可能存在管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。同时，收入确认涉及重大管理层判断。因此，我们将工程总承包收入确认确定为关键审计事项。

2. 审计应对

针对工程总承包收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

(1) 了解工程总承包项目预计总成本制定和收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2) 检查了工程总承包合同条款和成本预算资料，评估管理层对预计总收入和预计总成本的估计的适当性；

(3) 对预计总成本、合同总收入或毛利率水平发生异常波动的工程总承包项目实施询问、分析性复核等相关程序，检查在建的工程总承包合同是否存在预计总成本超过合同总收入的情况；

(4) 检查相关文件验证已发生的合同成本的准确性，同时实施了截止性测试程序，检查相关合同成本是否被记录在恰当的会计期间；

(5) 基于预计总成本以及实际发生成本计算履约进度，检查了以履约进度为基础确认的工程总承包收入计算的准确性；

(6) 抽样选取工程总承包合同现场查看了工程形象进度并对工程总承包合同中的业主方、监理方及镇海股份公司的工程管理部门关于工程的完工进度进行访谈；

(7) 函证工程总承包合同的重要条款及进度情况；

(8) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作……
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