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公告日期:2024-06-22
公证天业会计师事务所(特殊普通合伙)
Gongzheng Tianye Certified Public Accountants, SGP
中国 . 江苏 . 无锡 Wuxi . Jiangsu . China
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传真:86(510)68567788 Fax:86(510)68567788
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关于南京健友生化制药股份有限公司
2023 年年度报告的信息披露监管工作函的回复
上海证券交易所:
贵所于 2024 年 5 月 29 日出具《关于南京健友生化制药股份有限公司 2023 年年度报告
的信息披露监管工作函》(上证公函【2024】0670 号)(以下简称“监管工作函”)已收悉。根据贵所监管工作函的要求,公证天业会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称“本所”或“会计师”)作为南京健友生化制药股份有限公司(以下简称“健友股份”或“公司”)本次年度报告的审计机构,会同公司对监管工作函中所提问题进行了讨论,对相关事项进行了核查并发表意见。
现将具体情况说明如下,请贵所予以审核。
在本监管工作函回复中,若合计数与各分项数值相加之和或相乘在尾数上存在差异,均为四舍五入所致。
问题一:关于存货跌价准备
年报披露,公司 2023 年实现营业收入 39.3 亿元,同比增长 5.89%,归母
净利润-1.89 亿元,扣非净利润-1.68 亿元,由盈转亏,主要因本期计提存货
减值 12.4 亿元。分业务板块看,标准肝素原料药营收 9.97 亿元,同比减少
10.12%,毛利率 33.63%,同比减少 6.9 个百分点;制剂营收 27.72 亿元,同比
增长 12.75%,毛利率 54.51%,同比减少 4.05 个百分点。
请公司:(1)分季度、分产品列示公司肝素原料药、制剂的收入、成本
和毛利率,并结合肝素原料药、制剂的价格走势、行业政策,说明肝素原料
药、制剂营业收入和毛利率同比变化的具体原因,并对比同行业可比公司情况说明是否与行业趋势保持一致;(2)说明公司标准肝素原料药产品及其主要
原材料可变现净值的确定依据、跌价准备计提的计算过程,是否存在全额计提跌价的存货及依据;并与同行业可比公司存货跌价准备计提情况对比,说明是否存在重大差异及差异原因;(3)说明公司对存货的盘点情况,包括但不限
于盘点程序、盘点方法、盘点时间、参与人员、涵盖的仓库位置、盘点数量、结果及其准确性,相关盘点是否受限、是否存在异常。请年审会计师发表意
见,并说明针对公司存货期末余额真实性所执行的审计程序、获取的审计证据及结论。
公司回复:
(一)分季度、分产品列示公司肝素原料药、制剂的收入、成本和毛利
率,并结合肝素原料药、制剂的价格走势、行业政策,说明肝素原料药、制剂营业收入和毛利率同比变化的具体原因,并对比同行业可比公司情况说明是否与行业趋势保持一致;
公司制剂业务分为肝素类制剂和非肝素类制剂,2023 年肝素类制剂营业收入 15.91 亿元、非肝素类制剂营业收入 11.8 亿元,本题回复中的“制剂”是指公司整体制剂业务。
1、公司销售情况
单位:万元
项目 一季度 二季度 三季度 四季度 2023 年度 2022 年度 变化率
营业收入 130,748.26 99,624.99 83,818.54 78,946.93 393,138.72 371,272.05 5.89%
项目 一季度 二季度 三季度 四季度 2023 年度 2022 年度 变化率
其中:肝 58,802.63 18,259.06 18,291.16 4,379.79 99,732.64 110,964.20 -10.12%
素原料药
制剂 65,487.73 78,……
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