公告日期：2024-04-26

上海雅运纺织化工股份有限公司

会计核算制度

第一章 总则

第一条 为规范上海雅运纺织化工股份有限公司(下称“本公司”)和
各子公司的会计核算行为，提高会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》以及国家统一的会计制度规定，制定本制度。

第二条 本制度适用主体为本公司及各子公司（下称“公司”），公
司进行会计核算应当按照本制度规定执行。

第三条 公司执行财政部颁布的《企业会计准则—基本准则》及相对
应的具体会计准则和应用指南（以下统称“会计准则”）以及其他的相关规定（以财政部颁布的最新版本为准）。

第四条 公司会计核算按月、季、半年度、年划分会计期间。会计年
度采用公历制，即自每年的公历 1 月 1 日起到 12 月 31 日止为一个完整的会
计年度。

第五条 公司采用借贷记账法作为记账方法，以人民币作为记账本位
币。

第六条 公司以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。公司
在对会计报表项目进行计量时，一般采用历史成本计量。如所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量则对个别会计报表项目采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量。

第七条 公司应当以实际发生的交易或者事项为依据进行会计确认、
计量和报告，如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息，保证会计信息真实可靠、内容完整。

第八条 公司对交易或者事项进行会计确认、计量和报告应当保持应
有的谨慎，不应高估资产或者收益、低估负债或者费用。

第九条 公司对于已经发生的交易或者事项，应当及时进行会计确认、
计量和报告，不得提前或者延后。

第十条 公司应当按照交易或者事项的经济实质进行会计确认、计量
和报告，不应仅以交易或者事项的法律形式为依据。

第十一条 公司提供的会计信息应当反映与公司财务状况、经营成果和
现金流量等有关的所有重要交易或者事项；应当与财务会计报告使用者的经济决策需要相关，有助于财务会计报告使用者对公司过去、现在或者未来的情况作出评价或者预测。

第十二条 公司应按照会计准则以及其他的信息披露要求及时履行信
息披露义务，保证所披露信息的可比性、明晰性，便于财务会计报告使用者理解和使用。

第十三条 公司按《中华人民共和国会计法》以及国家统一的会计制度
规定开设会计账册，除法定的会计账册外，不另立会计账册。公司的资产，不得以任何个人名义开立账户存储。

第二章 货币资金

第十四条 公司设置现金和银行存款日记账。按照业务发生顺序逐日逐
笔登记。银行存款应按银行和其他金融机构的名称和存款种类进行明细核算。
第十五条 对于外币现金和存款，分别按人民币和外币进行明细核算。
第十六条 现金的账面余额必须与库存数相符；银行存款的账面余额必
须与银行对账单定期核对，并按月编制银行存款余额调节表调节相符。

第十七条 公司将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动
性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。

第三章 金融工具

第十八条 金融工具，是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位
的金融负债或权益工具的合同。公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。

第十九条 公司的各项金融资产、金融负债和权益工具按照《企业会计
准则第 22 号—金融工具的确认和计量》以及其他相关规定进行核算。

第二十条 公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金
流量特征，将金融资产划分为以下三类：

（一）以摊余成本计量的金融资产。

（二）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

（三）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收款、债权投资等，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应收款项融资、其他债权投资等，以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生金融资产、其他非流动金融资产等。

第二十一条 应收款项按往来单位等设置明细账，进行明细核算。

第二十二条 公司与债务人进行债务重组的，按《企业会计准则第 12
号—债务重组》中的相关规定处理。

第二十三条 公司于每个资产负债表日对金融资产进行减值……
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