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公告日期:2024-07-10
证券代码:603843 证券简称:正平股份 公告编号:2024-039
正平路桥建设股份有限公司
关于对上海证券交易所 2023 年年报监管工作函的
回复公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担法律责任。
正平路桥建设股份有限公司(以下简称“公司”)于近日收到了上海证券交
易所《关于正平路桥建设股份有限公司 2023 年年度报告的信息披露监管工作函》
(上证公函【2024】0742 号),公司高度重视,认真组织相关部门人员及年审
会计师逐项进行分析,现将有关问题回复如下:
一、关于公司业绩情况
年报及相关公告显示,你公司 2023 年实现营业收入 19.06 亿元,较上年同
期下降 14.25%,归母净利润-5.31 亿元,亏损进一步扩大。你公司表示收入下
滑及亏损扩大主要系在手订单减少、部分项目施工进度不及预期、施工业务毛
利额比去年同期减少、合同资产及应收账款减值等因素所致。
1.关于营业收入确认。你公司工程施工业务的主要经营子公司为正平建设
集团有限公司(以下简称正平建设)等,你公司在合同期内按照履约进度确认
工程施工业务收入。关注到,相关财务数据同比变动较大,2023 年全年工程施
工业务实现营业收入 17.63 亿元,同比下滑 15.16%,经营活动现金流量净额由
正转负降为-2.97 亿元,毛利率连续两年下滑降至 0.23%,而应收类资产占营业
收入的比重以及账龄一年以上款项占比持续增长。年报显示,管理层在合同执
行过程中持续评估和修订合同总成本及合同总收入,履约进度的确定涉及管理
层的重大判断和估计,可能较原有的估计发生变化。根据中国证监会青海监管
局出具《行政处罚决定书》,你公司前期存在通过编造《清单预计量表》《清
单预计量汇总表》《中期价款预计量表》的方式,虚构供应商工程量、虚增合
同履约成本,导致虚增营业收入及利润的情形。
请公司:(1)根据《格式准则第 2 号》第二十五条,补充披露正平建设等
主要子公司总资产、净资产、净利润等主要财务及经营数据;(2)补充披露主
要客户名称及关联关系、合同金额、结算条款、回款进度;(3)结合上述问题
以及近两年主要工程施工合同的主要履约义务、累计投入情况及合同总成本的
评估情况,履约进度的测算依据及调整情况,说明是否存在通过调节履约进度、
调整预估合同成本等方式提前确认营业收入的情形,应收账款及合同资产的计
量、营业收入的确认是否符合《企业会计准则》的相关规定。
请年审会计师对上述问题发表意见,并说明在收入审计过程中,针对管理
层重大判断和估计事项,如建造合同总成本、合同总收入及履约进度的事项,
除获取管理层提供的内部证据外,外部审计证据的获取及评估情况,并说明是
否已就收入真实性、准确性获取充分审计证据。
公司回复:
(1)根据《格式准则第 2 号》第二十五条,补充披露正平建设等主要子公
司总资产、净资产、净利润等主要财务及经营数据:
单位:万元
序号 子公司名称 流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计 净资产 营业收入 净利润
施工板块重要子公司
1 正平建设 68,664.79 10,415.74 79,080.53 56,466.72 105.00 56,571.72 22,105.77 20,279.24 -2,071.73
2 隆地电力 17,377.23 2,365.24 19,742.47 14,514.39 ……
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