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发表于 2024-04-28 16:48:26 股吧网页版
共创草坪:2023年度审计报告 查看PDF原文

公告日期:2024-04-29


目 录

一、审计报告...... 第 1—6 页
二、财务报表...... 第 7—14 页

(一)合并资产负债表...... 第 7 页

(二)母公司资产负债表...... 第 8 页

(三)合并利润表...... 第 9 页

(四)母公司利润表......第 10 页

(五)合并现金流量表......第 11 页

(六)母公司现金流量表......第 12 页

(七)合并所有者权益变动表......第 13 页

(八)母公司所有者权益变动表......第 14 页

三、财务报表附注...... 第 15—84 页

审 计 报 告

天健审〔2024〕4283 号

江苏共创人造草坪股份有限公司全体股东:

一、审计意见

我们审计了江苏共创人造草坪股份有限公司(以下简称共创草坪公司)财务
报表,包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表,2023 年度的合并及
母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表,以及相关财务报表附注。

我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了共创草坪公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况,以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于共创草坪公司,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。

(一) 收入确认

1. 事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(二十三)及五(二)1。

共创草坪公司的营业收入主要来自于人造草坪研发、生产与销售。2023 年度,共创草坪公司营业收入金额为人民币 246,143.03 万元。

由于营业收入是共创草坪公司关键业绩指标之一,可能存在共创草坪公司管理层(以下简称管理层)通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险,因此,我们将收入确认确定为关键审计事项。

2. 审计应对

针对收入确认,我们实施的审计程序主要包括:

(1) 了解与收入确认相关的关键内部控制,评价这些控制的设计,确定其是否得到执行,并测试相关内部控制的运行有效性;

(2) 检查销售合同,了解主要合同条款或条件,评价收入确认方法是否适当;
(3) 按月度、产品、客户等对营业收入和毛利率实施分析程序,识别是否存在重大或异常波动,并查明原因;

(4) 对于内销产品收入,选取项目检查相关支持性文件,包括销售合同、订单、销售发票、出库单、发货单及客户签收单等;对于出口产品收入,获取电子口岸信息并与账面记录核对,并选取项目检查相关支持性文件,包括销售合同、出口报关单、货运提单、销售发票等支持性文件;对于草坪铺装收入,选取项目检查相关支持性文件,包括销售合同、订单、销售发票、出库单、发货单、工程移交单及客户验收单等;

(5) 结合应收账款和合同资产函证,选取项目函证销售金额;

(6) 实施截止测试,检查收入是否在恰当期间确认;

(7) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

(二) 应收账款和合同资产减值

1. 事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(十一)、五(一)4 和五(一)8。

截至 2023 年 12 月 31 日,共创草坪公司应收账款账面余额为人民币
50,640.86万元,坏账准备为人民币3,178.61万元,账面价值为人民币47,462.25万元,合同资产账面余额为人民币 335.42 万元,减值准备为人民币 29.38 万元,账面价值为人民币 306.04 万元。

管理层根据各项应收账款和合同资产的信用风险特征,以单项应收账款或应收账款组合为基础,按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。由于应收账款和合同资产金额重大,且应收账款和合同资产减值测试涉及重大管理层判断,我们将应收账款和合同资产减值确定为关键审计事项。

2. 审计应对

……
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