公告日期：2024-07-16

目 录

一、关于应收账款......第1—8页
二、关于研发投入...... 第8—18页
三、关于关联方资金往来......第18—20页

问询函专项说明

天健函〔2024〕806号

上海证券交易所：

由上海永茂泰汽车科技股份有限公司（以下简称永茂泰公司或公司）转来的《关于上海永茂泰汽车科技股份有限公司2023年年度报告的信息披露监管工作函》（上证公函〔2024〕0731 号，以下简称监管工作函）奉悉。我们已对监管工作函中需要我们说明的财务事项进行了审慎核查，现汇报说明如下。

一、关于应收账款

年报显示，公司2023年应收账款8.73亿元，同比增长21.49%，应收账款周转天数由69.82天增至80.97天。公司前五名客户销售额由29.17亿元降至25.61亿元，占年度销售总额的比例由82.55%降至72.40%。公司对于应收账款坏账准备全部按账龄组合计提坏账准备，但应收账款账龄2至3年的期初账面余额1209.27万元，下迁到3年以上的期末账面余额仅为59.2万元，与此同时按账龄组合计提坏账准备本期转回金额为0。

请公司：（1）结合销售模式、收入确认政策、信用政策等具体情况，说明公司报告期应收账款金额增长及周转天数大幅增加的原因及合理性，是否存在通过放宽信用政策以刺激销售的情形；（2）补充披露近两年前五大主要客户的名称及销售情况、报告期内主要客户变化情况，说明前五大客户销售金额及占比均大幅下降的原因，结合报告期内新增客户信用情况、客户历史回款情况等，分析说明是否存在大额应收账款无法收回风险，相关坏账准备计提是否充分、审慎；（3）核实2至3年的期初应收账款账面余额1209.27万元在报告期内是否已收回，按账龄组合计提坏账准备本期转回金额为0是否符合实际收款情况，相关信息披露是否准确。请年审会计师发表意见。(监管工作函第二条)

(一) 结合销售模式、收入确认政策、信用政策等具体情况，说明公司报告期应收账款金额增长及周转天数大幅增加的原因及合理性，是否存在通过放宽信用政策以刺激销售的情形

1. 公司销售模式、收入确认政策、信用政策

(1) 销售模式

1) 铝合金业务

公司产品均直接销售给下游用户。客户主要为汽车零部件生产企业，公司产品凭借良好的品质，在市场享有较高美誉度，拥有一批稳定的客户。公司产品定价主要参照长江有色金属现货市场、上海有色网、上海期货交易所等关于铝合金所含元素的报价，并考虑损耗、合理利润等因素，与客户协商确定。

公司与客户之间的铝合金价格结算条款基本相同，多数以A00铝为基础，考虑其他金属元素成分后加上加工费形式进行结算。

2) 汽车零部件业务

公司销售采用直销模式，客户主要为知名汽车整车厂或汽车零部件厂商。知名汽车整车厂或汽车零部件厂商在选择上游零部件配套供应商过程中，通常具备一整套严格的质量体系认证标准，进入其供应商体系存在较高的准入门槛。企业不仅要取得国际通行的汽车行业质量管理体系认证，还需要通过客户对公司质量管理、技术水平等多环节的综合审核，方可成为候选供应商。

公司成为候选供应商后，会与客户沟通新项目的开发内容，公司根据客户所提供的技术指标进行可行性研究分析及产品生产工艺设计研发，方案获得客户认可后，由销售部和技术中心根据原材料、人工、制造费用、合理利润等因素进行报价。公司中标或与客户协商一致后，双方签署项目合同，对产品系列、每年采购价格、每年预计采购数量、项目各主要节点进行约定。项目开发过程主要包括模具及工装设计制造、生产设备配置、样件试制、PPAP（生产件批准程序），通常需要1-2年的周期，而从PPAP至项目达产，则通常需要1年左右的爬坡期。客户一旦选定供应商，合作关系往往也将保持长期稳定。

(2) 收入确认政策

1) 铝合金业务

公司铝合金销售业务属于在某一时点履行的履约义务，在公司将产品运送至合同约定交货地点并由客户确认接受、取得客户签收单或结算清单、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。

2) 汽车零部件业务

公司汽车零部件销售业务属于在某一时点履行的履约义务，内销收入对于直接发往客户的，在公司将产品运送至合同约定交货地点并由客户确认接受、取得客户签收单后确认；对于采用中间仓的，在公司将产品运送至指定的中间仓、取得客户实际领用清单后确认。外销收入采用EXW条款的，客户指定承运人上门提货后确认收入；采用FOB条款的，以产品报关，取得提单后确认收入；采用FCA条款的，以产品交付予客户指定承运人并办理清关手续后……
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