公告日期:2024-05-25
关于青岛达能环保设备股份有限公司2023 年年度报告的信息披露监管问询函
中有关财务会计问题的专项说明
容诚专字[2024]361Z0398 号
容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
中国·北京
目 录
...... 1
问题 2 关于应收账款...... 3
问题 4 关于一季报...... 18
问题 6 关于光伏项目建设与转让 ...... 24
容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
总所:北京市西城区阜成门外大街 22号
外经贸大厦15层/922-926 (100037)
关于青岛达能环保设备股份有限公司 TEL:010-66001391FAX:010-66001392
E-mail:bj@rsmchina.com.cn
https://www.rsm.global/china/
2023 年年度报告的信息披露监管问询函
中有关财务会计问题的专项说明
容诚专字[2024]361Z0398 号
上海证券交易所:
根据贵所 2024 年 5 月 6 日出具的《关于青岛达能环保设备股份有限公司
2023 年年度报告的信息披露监管问询函》(上证科创公函【2024】0083 号)(以
下简称“问询函”)的要求,容诚会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称
“我们”)对问询函中提到的需要年报会计师说明或发表意见的问题进行了认
真核查。现做专项说明如下:
(除特别注明外,以下金额单位为人民币万元,在本回复中,若合计数与
各分项数值相加之和在尾数上存在差异,均为四舍五入所致。)
问题 2、关于应收账款
根据年报,公司期末应收账款余额 7.08 亿元,同比增加 46.61%,较营业收
入同比增幅高出 11.57 个百分点。账龄结构方面,公司账龄在 3 年以上的应收账
款余额 7,668.49 万元,同比增长 66.03%。报告期内信用减值损失 2,228.62 万元,
同比增加 98.22%。公司应收账款迁徙率提升,长账龄应收账款同比大幅增长。
同时,公司期末合同资产 1.61 亿元,同比增加 16.64%,其中未到期质保金余额
6,612.08 万元,同比增加 232.42%。
请公司:(1)结合本期产品结构、主要客户变化、销售合同主要收款进度
约定,说明应收账款余额同比增加且增幅高于营业收入的原因,是否存在放宽
信用政策的情形及原因;(2)结合主要长账龄应收账款对象、项目内容、收入
确认情况、逾期时间等,说明长账龄应收账款长期未回收的原因,是否存在到
期未回收质保金,相关项目运行情况是否正常;(3)结合公司过往 3 年以上应
收账款回收情况、相关客户信用情况,说明坏账准备计提是否充分;(4)结合本期销售合同质保金相关比例约定,说明质保金同比大幅增加的原因及合理性,公司质保金比例是否提高,是否存在变向放宽信用政策的情形。
回复:
一、结合本期产品结构、主要客户变化、销售合同主要收款进度约定,说明应收账款余额同比增加且增幅高于营业收入的原因,是否存在放宽信用政策的情形及原因。
(一)公司业务类别情况
2022 年、2023 年,公司主营收入按照业务类……
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