公告日期：2021-03-02

上海艾为电子技术股份有限公司
（上海市闵行区秀文路908弄2号1201室）

《关于上海艾为电子技术股份有限公司首次公开发行股票并在科创板上市申请
文件的第二轮审核问询函》

之回复报告

保荐机构（主承销商）

广东省深圳市福田区中心三路8号卓越时代广场（二期）北座
上海证券交易所：

贵所于 2021 年 1 月 15 日出具的《关于上海艾为电子技术股份有限公司首
次公开发行股票并在科创板上市申请文件的第二轮审核问询函》（上证科审（审核）〔2021〕41 号，以下简称“《第二轮审核问询函》”）收悉，中信证券股份有限公司作为上海艾为电子技术股份有限公司（以下简称“艾为电子”、“公司”或“发行人”）首次公开发行股票并在科创板上市的保荐机构和主承销商，与艾为电子、发行人律师及发行人会计师对第二轮审核问询函所列问题认真进行了逐项落实，现对问询函回复如下，请予审核。

说明：

一、如无特别说明，本回复报告中的简称或名词释义与招股说明书（申报稿）中的相同。

二、本回复报告中的字体代表以下含义：

黑体（不加粗）： 第二轮审核问询函所列问题

宋体（不加粗）： 对第二轮审核问询函所列问题的回复

楷体（加粗）： 对招股说明书（申报稿）的修改，对第二轮审核问询函所列
问题的回复

楷体（不加粗）： 对招股说明书（申报稿）的引用

目 录

问题1 关于经销商......4

问题2 关于应收账款和销售返利......26

问题3 关于固定资产......49

问题4 关于集团内部交易......61

问题5 关于技术支付费用......78

问题6 关于股份支付......86

问题7 关于研发费用......98

问题8 关于终端用户......109

问题9 关于技术迭代......120

问题10 关于实际控制人与董监高之间的资金往来......124

问题11 关于募投项目......130

问题12 关于其他......147

问题 1 关于经销商

报告期各期，发行人经销模式收入分别为 52,361.83 万元、69,356.26 万元、
100,163.44 万元和 42,633.71 万元，发行人对众迪诺为（香港）科技有限公司、香港芯知己、兆泉实业有限公司、优为科技（香港）有限公司销售收入增长较快。部分经销商客户存在向发行人支付合作保证金的情况，每月末发行人根据经销商提供的当月对外销售数据及双方确认的返利金额确认单计算得出当月应实际支付的返利金额，冲减主营业务收入与应收账款。

请发行人披露：报告期各期经销商客户最终销售、期末库存和期后销售的总体情况及统计范围。

请发行人说明：（1）报告期各期前十大客户中经销商客户的最终销售情况，列示最终客户名称、产品类别和销售数量以及与采购量和库存量的勾稽关系，经销商客户是否采用 VMI 模式向终端客户进行销售，结合对终端客户的销售情况，说明发行人对主要经销商客户销售收入波动的原因；（2）发行人是否存在要求经销商将相关商品退回、指定销售给其他方的情形，经销商是否存在无条件退货的情形，经销商客户在签收发行人商品后发行人是否仍对相关产品拥有控制权，经销商客户按照下单价进行付款是否实质上属于向发行人支付订单押金而非销售回款，认定经销商承担了对相关商品无条件付款义务的具体依据，发行人每月与经销商客户对账的原因及合理性，进一步说明发行人认定买断式销售是否恰当，是否符合企业会计准则的规定，相关信息披露是否准确，报告期各期未销库存对发行人经营业绩的影响数；（3）结合首次商务沟通时间、产品认证和销售开展情况，说明发行人与主要经销商客户和终端客户的合作历史和过程，终端客户华勤和闻泰变更经销商的原因及具体过程。

请申报会计师对上述事项进行核查并发表明确意见，同时说明对终端客户进行函证的选样标准、函证对象、函证的具体内容和回函情况。

回复：

1.1 补充披露

一、报告期各期经销商客户最终销售、期末库存和期后销售的总体情况及
统计范围

公司已在招股说明书“第六节 业务与技术”之“一、公司的主营业务、主要产品及服务”之“（三）主要经营模式”之“3、销售模式”之“（1）经销模式”部分补充披露如下：

报告期各期前十大经销商客户的合计最终销售实现情况、期末库存情况及期后销售实现情况如下：

……
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