公告日期:2024-04-29
河南约克动漫影视股份有限
公司
2023年度非标准意见审计报
告的专项说明审计报告书
中名国成报字【2024】第0043号
北京中名国成会计师事务所(特殊普通合伙)
北京中名国成会计师事务所(特殊普通合伙)
BEIJINGZHONGMINGGUOCHENG CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP
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关于河南约克动漫影视股份有限公司
2023年度非标准意见的专项说明
中名国成报字【2024】第 0043号
全国中小企业股份转让系统有限责任公司:
我们接受委托,审计了河南约克动漫影视股份有限公司(以下简称约克
动漫公司)2023 年度财务报表,包括 2023 年 12 月 31 日的资产负债表,2023
年度的利润表、现金流量表、股东权益变动表和相关财务报表附注。
我们不对后附的约克动漫财务报表发表审计意见。由于“形成无法表示
意见的基础”部分所述事项的重要性,我们无法获取充分、适当的审计证据
以作为对财务报表发表审计意见的基础。
一、 形成无法表示意见的基础
(一)主要银行账户被冻结
报告期内,约克动漫公司因为涉及多起诉讼,导致主要银行账户被冻结。经营活动产生的现金流量净额为负数,持续经营能力存在重大不确定性。
(二)部分审计程序无法有效执行
我们在对约克动漫公司 2023 年度财务报表审计时,按照审计准则的要
求和职业判断,设计并执行函证程序。但由于部分员工离职、无法获取被函
证对象的联系方式等原因,部分往来函证无法发函,部分银行账户未能及时
取得回函,我们也无法实施其他满意的替代审计程序。因此我们对与之相关
的报表项目无法获取充分、适当的审计证据以对其真实性、完整性和准确性
发表意见。
(三)存货资产减值情况无法判断
报告期内虽然约克动漫公司对部分存货计提了减值准备,但仍有部分存
货无法对未来可能产生的收益情况进行有效预计,故现有存货资产仍存在减
值的可能。虽然,约克动漫公司管理层已制定经营计划,但能否达到预期的经营目标,我们仍无法获取充分、适当的审计证据,以对此进行合理、准确的判断。
(四)报告期内诉讼预计赔偿金额无法合理预计
报告期内发生的诉讼、仲裁事项涉及的累计金额为 1,436.62 万元,该部
分诉讼、仲裁事项未来判决结果及赔偿金额尚无法预计,我们对与之相关的报表项目无法获取充分、适当的审计证据以对其真实性、完整性和准确性发表意见。
二、管理层和治理层对财务报表的责任
约克动漫公司管理层(以下简称管理层)负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时,管理层负责评估约克动漫的持续经营能力,披露与持续经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非管理层计划清算公司、停止营运或别无其他现实的选择。
治理层负责监督公司的财务报告过程。
三、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的责任是按照中国注册会计师审计准则的规定,对公司的财务报表执行审计工作,以出具审计报告。但由于“形成无法表示意见的基础”部分所述的事项,我们无法获取充分、适当的审计证据以作为发表审计意见的基础。
按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于约克动漫公司,并履行了职业道德方面的其他责任。
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