公告日期：2024-07-26

关于对山东领信信息科技股份有限公司的

年报问询函

公司一部年报问询函【2024】第 210 号
山东领信信息科技股份有限公司（ST 领信）董事会、永拓会计师事务所（特殊普通合伙）、北京亚泰国际会计师事务所（特殊普通合伙）：
我部在挂牌公司 2023 年年度报告事后审查中关注到以下情况：
1、业绩变动及真实性

你公司主营业务为软件技术与产品的研发和信息技术服务。你公司 2023 年年报经北京亚泰国际会计师事务所（特殊普通合伙）（简称亚泰国际所）审计，并被出具无法表示意见的审计报告。导致无法表示意见的审计事项涉及内部控制失效、审计范围受限、无法确认营业收入、营业成本、研发费用真实性、完整性及准确性等。

报告期，你公司实现营业收入 34,498,842.81 元，较上期减少84.27%，毛利率-1.91%（上期为 43.86%）。你公司解释，报告期业绩下滑，主要系公司业务开展受阻所致，同时 2023 年半年度数据未经审计，在 2023 年年度审计中，公司及年审机构采取了更加严格的收入确认方式，对上半年存在瑕疵的收入进行剔除。2023 年你公司向前五大客户销售金额 29,624,220.64 元，占收入总额的 85.87%；向主要供应商采购金额25,043,882.10 元，占比 76.88%，且主要客商与 2022年均无重合。

因你公司提供的财务报表列明的 2023 年实现收入低于半年报公告数据，年审会计师无法确认 2023 年度营业收入、成本、存货、应
收账款等科目金额的真实性、完整性及准确性，亦无法确认有关事项对期初数据的影响金额。同时，在对货币资金、往来款项、收入、成本实施函证过程中，存在未找到办公地址、不接受访谈、公司主要负责人重叠等情形。

2023 年半年报显示，你公司 2023 年 1-6 月实现营业收入
107,162,704.28 元，毛利率 52.21%。

请你公司：

（1）结合无法表示意见审计事项，说明公司与主要客商存在负责人重叠、未找到办公地址、不接受访谈等具体情况及原因；

（2）说明报告期向主要客户及供应商购销内容，以及开展购销业务的真实性及合理性；

（3）结合软件开发、商品销售、技术服务等收入及成本构成等，分析报告期综合毛利率为负的具体原因及合理性；

（4）补充披露因存在收入确认瑕疵而未予以确认收入的主要客户及业务情况，包括不限于客户名称、2023 年半年度确认收入金额、销售内容、合作年限、回款情况、关联关系、收入确认存在瑕疵的原因及判断依据等；并说明是否存在虚增收入、粉饰业绩的情况。

2、应收账款情况

你公司报告期末应收账款账面余额 530,501,429.85 元，坏账准备307,114,217.14 元，上期末应收账款账面余额 567,193,984.66 元，坏账准备 213,002,980.55 元。你公司对应收北京乌拉诺斯科技发展有限
公司（简称乌拉诺斯）、竞虎（上海）网络科技有限公司（简称竞虎科技）、上海乾强实业有限公司（简称乾强实业）、山东利农普华信息科技有限公司（简称利农普华）等 9 家客户合计 127,839,470 元款项，单项且全额计提了坏账准备，计提理由为无法收回。乌拉诺斯、竞虎科技、乾强实业、利农普华近年来均为你公司主要客户。期末按组合计提坏账准备的应收账款情况显示，你公司账龄 1 至 2 年款项
127,253,477.91 元，2-3 年款项 110,642,776.68 元，3 年以上款项合计
160,846,920.09 元。

请你公司：

（1）补充说明单项计提坏账准备的 9 家客户及相关业务具体情况，包括销售发生时间、采购内容、款项账龄、与公司关联关系、债务人经营情况、有关往来是否具备真实业务背景、是否为虚假业务收入、款项未能收回的具体原因；

（2）说明账龄组合中，长账龄款项占比较高的具体原因，并结合主要客户经营情况、公司采取的催收措施等，说明组合计提比例是否充分合理，有关业务往来是否具备真实业务背景。

3、预付账款情况

你公司报告期末预付款项余额为 49,251,270.15 元，上期为30,686,314.94元。其中，期末账龄1年以内预付款项余额18,564,955.21
元，1 至 2 年款项余额 30,686,314.94 元；按预付对象归集的期末余额
前五名预付款情况显示，你公司向闫盛网络科技（上海）有限公司（简
称闫盛网络）、山东美贝电子商务有……
[点击查看PDF原文]

提示：本网不保证其真实性和客观性，一切有关该股的有效信息，以交易所的公告为准，敬请投资者注意风险。