公告日期：2023-01-10

湖北省宏源药业科技股份有限公司 财务报表更正事项的专项说明

湖北省宏源药业科技股份有限公司

2019年度、2020年度、2021年度及2022年1-6月

财务报表更正事项的专项说明

一、更正事项的性质及原因

公司于 2019年 3 月将年产 4,000 吨六氟磷酸锂生产装置剥离给中蓝宏源，2019 年 6 月
丧失对中蓝宏源的控制权，在公司丧失对中蓝宏源控制权前，年产 4,000 吨六氟磷酸锂生产装置存在试生产产品对外销售的情形。2019 年，试生产期间六氟磷酸锂的产量实现销售收入2,731.39 万元。按照当时仍在适用的《企业会计准则——应用指南》附录——会计科目和主要账务处理——1604 在建工程第五、（二）条规定，“在建工程进行负荷联合试车发生的成本费用计入在建工程成本；试车形成的产品或副产品对外销售或转为库存商品的，冲减在建工程成本”。公司将年产 4,000 吨六氟磷酸锂生产装置试运行期间的生产成本计入年产
4,000 吨六氟磷酸锂生产装置成本、销售收入冲减年产 4,000 吨六氟磷酸锂生产装置成本。

根据财政部发布的《企业会计准则解释第 15 号》（2022 年 1 月 1 日实施）相关规定，“企业
将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产出的产品或副产品对外销售的，应当按照《企业会计准则第 14 号——收入》、《企业会计准则第 1 号——存货》等规定，对试运行销售相关的收入和成本分别进行会计处理，计入当期损益，不应将试运行销售相关收入抵销相关成本后的净额冲减固定资产成本或者研发支出。对于在首次施行本解释的财务报表列报最早期间的期初至本解释施行日之间发生的试运行销售，企业应当按照本解释的规定进行追溯调整”。因此，经本公司第三届董事会第二十一次会议审议通过，公司对上述事项进行更正。

二、更正事项的财务影响和更正后的财务指标

（以下附注未经特别说明，金额单位为人民币元）

（一）对 2019 年度财务报表的影响

1、对 2019年 12月 31 日合并资产负债表的影响

报表项目 更正前金额 更正后金额 更正金额

应交税费 46,692,805.63 47,067,136.21 374,330.58

递延所得税负债 21,512,936.56 21,138,605.98 -374,330.58

2、对 2019 年 12 月 31 日母公司资产负债表的影响

报表项目 更正前金额 更正后金额 更正金额

应交税费 45,332,928.08 45,707,258.66 374,330.58

本报告书共 3 页第 1页

湖北省宏源药业科技股份有限公司 财务报表更正事项的专项说明

报表项目 更正前金额 更正后金额 更正金额

递延所得税负债 9,734,835.00 9,360,504.42 -374,330.58

3、对 2019 年度合并利润表的影响

报表项目 更正前金额 更正后金额 更正金额

营业收入 1,574,411,446.80 1,601,725,322.96 27,313,876.16

营业成本 985,013,124.85 1,009,831,463.78 24,818,338.93

投资收益 92,682,572.24 90,187,035.01 -2,495,537.23

4、对 2019 年度母公司利润表的影响

报表项目 更正前金额 更正后金额 更正金额

营业收入 1,430,403,87……
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