公告日期:2023-04-26
证券代码:831373 证券简称:电科电源 主办券商:财通证券
深圳市电科电源股份有限公司
前期会计差错更正公告
本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整,没有虚假记载、误 导性陈述或者重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律 责任。
一、 更正概述
深圳市电科电源股份有限公司根据《企业会计准则第28号-会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《非上市公众公司信息披露管理办法》、全国中小企业股份转让系统有限责任公司《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露规则》等有关规定,对相关会计差错事项进行更正,涉及 2021 年度公司财务报表。
公司已对此期间会计差错进行了更正,对 2021 年度财务报表进行了追
溯调整,并由立信会计师事务所(特殊普通合伙)出具了《关于深圳市电科电源股份有限公司 2022 年度前期会计差错更正专项说明的专项报告》【信会师报字[2023]第 ZI10317 号】。
不存在因更正年度报告触发财务降层情形的风险。
二、 前期差错更正的性质及原因
1、收入跨期调整
公司 2021 年度部分收入 9,241,365.99 元为 DAP 贸易模式,收入确
认时点存在跨期现象,本年度公司予以追溯调整。为了合理地反映公司的财务状况及经营成果,公司本年度采用追溯重述法对相应的科目进行更正,涉及科目包括营业收入、应收账款、合同负债、财务费用;并相应的进行成本调整、关联交易存货未实现利润调整,涉及科目营业成本、存货、未分配利润。具体调整详见下表会计差错更正内容 1、2、3 项。2、奖金跨期调整
公司 2021 年奖金跨期原因为估计不足;公司根据期后发放的实际
情况予以追溯调整。涉及科目包括销售费用、管理费用、研发费用、未分配利润、应付职工薪酬。具体调整详见下表会计差错更正内容第 4 项。3、运费跨期调整
公司 2021 年运费跨期原因为 1、疫情下 2021 年海运费高涨、海
运时间长导致的支付滞后等原因导致估计不足;2、跨期收入对应调整跨期运费。公司根据期后支付的实际情况予以追溯调整。涉及科目包括营业成本、未分配利润、其他应付款。具体调整下表会计差错更正内容第 5 项。
4、前期收购差错调整
公司前期收购深圳力赛、衡阳力赛时形成资本公积存在会计差错,公司予以追溯调整。涉及科目资本公积、未分配利润。具体调整详见下表会计差错更正内容第 10 项。
5、其他调整
重分类调整及因前述差错引起的所得税差异调整、盈余公积调整等,具体下表会计差错更正内容第 6、7、8、9、11、12 项。
前期会计差错更正原因及内容
会计差错更正内容 处理程序 报告期间 影响科目 累计影响数
1、销售收入未严格按照 根据收入政策调整收入确认 2021 年 12 月 31 日 应收账款 -8,653,531.22
收入政策确认 金额 /2021 年度 合同负债 500,224.39
营业收入 -9,241,365.99
财务费用 -87,610.38
未分配利润 -9,153,755.61
2、根据收入调整结转成 根据收入调整结转成本 2021 年 12 月 31 日 未分配利润 9,025,988.37
本 /2021 年度 营业成本 -9,025,988.37
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