公告日期：2021-06-30

公告编号：2021-015

证券代码：831440 证券简称：沃顿股份 主办券商：中泰证券

沃顿信息科技（湖南）股份有限公司

董事会关于 2020 年度财务报告非标准审计意见的专
项说明

本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假
记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承
担个别及连带法律责任。

中证天通会计师事务所（特殊普通合伙）接受沃顿信息科技（湖南）股份有限公司（以下称“公司”）委托，对公司 2020 年年度财务报告审计后出具了带持续经营重大不确定段落的保留意见的审计报告。董事会根据全国中小企业股份转让系统有限责任公司发布的《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露规则》等的规定，就上述非标意见所涉及事项出具专项说明，具体如下：

一、审计报告中保留意见的内容

截至 2020 年 12 月 31 日，贵公司应收账款余额 5,349,452.68 元，坏账准备
余额 3,686,100.90 元，应收账款净额 1,663,351.78 元，占资产总额的 27.32%。由
于六月份才正式进场开展审计工作，函证时间较为紧张，截至审计报告报出日，我们未能收到询证函回函，同时贵公司期后债务人未回款，亦没有提供就剩余应收账款可回收性评估的充分的证据。在审计过程中，我们无法实施其他审计程序，以获取充分、适当的审计证据，因此我们无法确定是否有必要对相关的应收账款项目做出调整。

二、审计报告中强调事项段内容

公司连续三年发生较大亏损，2020 年净亏损 4,460,951.09 元，2019 年净亏
损 15,213,094.81 元，2018 年净亏损 7,420,411.07 元，多年累计亏损 34,286,472.49
元。公司虽采取应对措施，但这些情况表明存在可能导致对公司持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。该事项不影响已发表的审计意见。

三、出具保留意见审计报告的理由和依据

公告编号：2021-015

根据《中国注册会计师审计准则第1502号-在审计报告中发表非无保留意见》第四章第二节第八条规定：当存在下列情形之一时，注册会计师应发表保留意见：“（一）在获取充分、适当的审计证据后，注册会计师认为错报单独或汇总起来对财务报表影响重大，但不具有广泛性；（二）注册会计师无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础，但认为未发现错报（如存在）对财务报表可能产生的影响重大，但不具有广泛性。”会计师认为上述事项对财务报表可能产生的影响重大，但不具有广泛性，故出具保留意见。

四、出具与持续经营相关的重大不确定性意见审计报告的理由和依据

根据《中国注册会计师审计准则第 1324 号-持续经营》第二十一条规定，如果运用持续经营假设是恰当的，但存在重大不确定性，且财务报表对重大不确定性已作出充分披露，注册会计师应当发表无保留意见，并在报告中增加以“与持续经营相关的重大不确定性”为标题的单独部分，以提醒财务报表使用者关注财务报表附注中对与持续经营相关的重大不确定性事项披露，说明这些事项或情况表明存在可能导致对被审计单位持续经营能力重大疑虑的重大不确定性，并说明该事项不影响发表的审计意见。

审计报告中“与持续经营相关的重大不确定性”段落所述事项，表明存在可能导致对贵公司持续经营能力产生疑虑的重大不确定性。公司运用持续经营假设编制 2020 年度财务报表是恰当的，但存在重大不确定性，且财务报表附注二中重大不确定性已充分披露。基于上述准则的要求，会计师在审计报告中增加了“与持续经营相关的重大不确定性”为标题的单独部分。

五、保留意见中涉及事项对报告期财务状况、经营成果和现金流量的影响
由于无法判断保留意见涉及的事项对公司财务报表的影响程度，会计师也不
能准确判断上述保留意见涉及事项是否对公司 2020 年 12 月 31 日的财务状况和
2020 年度的经营成果和现金流量造成影响。

六、与持续经营相关的重大不确定性审计意见中涉及事项对报告期财务状况、经营成果和现金流量的影响

与持续经营相关的重大不确定性审计意见中涉及事项不影响公司报告期财务状况、经营成果和现金流量。

七、保留意见中涉及事项是否明显违反会计准则及相关信息披露规范性规

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