公告日期：2021-07-05

年报问询函

年报问询函【2021】第 179 号
海益宝科技股份有限公司（ST 海益宝）董事会：

我部在挂牌公司年度报告事后审查中关注到以下情况：

1、关于持续经营能力

2020 年报告期内你公司实现营业收入、净利润分别为 910.99 万
元、-7,786.71 万元，较上年下滑 82.32%、490.90%。2021 年 4 月 29
日，你公司主办券商发布风险提示公告，针对你公司未弥补亏损超过实收股本总额三分之一、公司持续经营能力存在重大不确性、公司及关联方被纳入失信联合惩戒对象等事项进行风险提示，主办券商称因通过批注等方式要求你公司对报告进行修改、完善但你公司并未完全落实而无法保证 2020 年度报告真实、准确、完整。立信会计师事务所（特殊普通合伙）对你公司出具了带持续经营重大不确定性段落的无法表示意见的审计报告。

请你公司：

（1）结合主办券商发布的风险提示公告及年审会计师发表无法表示意见的事由，说明你公司目前经营状况是否改善，并结合未来经营计划等，说明公司已采取或拟采取的改善持续经营能力的应对措施；

（2）说明被主办券商要求对定期报告进行修改的主要内容，并说明你公司未按照主办券商事前审查意见的要求对年报进行修改、完
善的原因。

2、关于经营活动现金流量

2020 年，你公司经营活动现金流入 948,862.03 元，其中销售商
品、提供劳务收到的现金 909,960 元，收到其他与经营活动有关的现金 38,902.03 元；经营活动现金流出 926,600.03 元，其中购买商品、接受劳务支付的现金 28,214.21 元，支付其他与经营活动有关的现金
426,387.62 元。根据你公司披露的 2020 年半年报，你公司 2020 年 1
至 6 月经营活动现金流入 47,965,122.93 元，其中销售商品、提供劳务收到的现金 47,891,815.23 元，收到其他与经营活动有关的现金73,307.70 元；经营活动现金流出 47,980,170.04 元，其中购买商品、接受劳务支付的现金 5,064,962.59 元，支付其他与经营活动有关的现金 42,710,928.29 元。你公司年度报告现金流情况与半年度披露情况差异较大。

请你公司结合2020年年度报告与2020年半年度报告现金流量表的勾稽关系说明现金流情况差异较大的原因及合理性。

3、关于应收账款

你 公 司 应 收 账 款 期 末 余 额 8,683,861.55 元 ， 上 年 末 为
47,314,426.80 元，减少比例为 81.65%。年报解释为“加大应收账款催收力度，收回大部分欠款”。但是你公司现金流量表中，本期销售商品、提供劳务收到的现金为 909,960.00 元。

请你公司结合应收账款的回款方式及路径，说明应收账款的减少与本期销售商品、提供劳务收到的现金存在较大差异的原因及合理性。

4、关于营业成本与存货

你公司报告期内实现营业收入 9,109,939.14 元，同比下降82.32%；营业成本 79,888,526.74 元，同比增长 43.93%；毛利率由去年同期-7.72%下降为本期-776.94%。报告期末存货账面价值3,042,224.42 元，其中计提跌价准备 329,292.02 元，账面价值较期初减少 95.95%，你公司解释为“2020 年库存面临过期，公司决定集中处理临期库存，导致库存同期对比大幅减少。”

你公司 2020 年年报被会计师出具了无法表示意见的审计报告，原因之一为你公司未能提供与存货变动相关的资料。

请你公司：

（1）结合存货库龄、状态、保质期等，说明本期存货采取降价、打折的具体方式对应处理存货的明细及已计提减值情况；

（2）结合期末存货的具体内容、成本构成、计价依据及主要采购来源，说明期末存货跌价准备的是否充分、合理；

（3）结合销售及采购等内部控制制度，说明你公司未能提供向年审会计师提供资料的原因，你公司内部控制制度是否缺失或失效。

在建工程-地温中央空调机组期末账面价值为 5,320,925.71 元，其中已计提减值准备 220,100.00 元，其他非流动资产-冷库及冷库保温工程、新车间设备等期末余额合计 59,180,000.00 元，未计提减值准备。上述项目主工程产权所有人为控股股东山东玖龙海洋产业股份有限公司（以下简称玖龙海洋），上述资产所依附的土地、房屋建筑物等不动产的产权所有人也为玖龙海洋。上述工程因公司资金问题及产权问题已停止施工，处……
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