公告日期：2024-04-30

国信证券股份有限公司

关于对利尔达科技集团股份有限公司

问询函有关问题的专项核查意见

北京证券交易所上市公司管理部：

2024 年 4 月 23 日，贵部下发的《关于对利尔达科技集团股份有限公司的
问询函》（问询函[2024]第 009 号）已收悉。根据问询函相关要求，国信证券股份有限公司（以下简称“保荐机构”）作为利尔达科技集团股份有限公司（以下简称“利尔达”或“公司”）向不特定投资者公开发行股票并在北交所上市的保荐机构，本着勤勉尽责和诚实守信的原则，就问询函中涉及的相关事项进行了专项核查，由于涉及商业敏感信息，公司申请对部分客户名称进行了豁免披露。现提交贵部，请予审核：

问题 1

结合公司存货价格下降及合同纠纷的详细情况，说明存货减值测试的具体过程及依据，补提存货跌价准备对公司业绩的影响金额

一、回复说明

（一）合同纠纷情况及跌价补提

公司应恒玄科技股份有限公司（以下简称恒玄科技）要求为其备货，但恒玄科技对其下达的订单未全部提货，公司遂向上海市浦东新区人民法院提起诉讼，
法院于 2023 年 9 月正式立案，2023 年 12 月 8 日公开开庭进行审理。截至公司 2
月底披露业绩预告、业绩快报之日，该案件尚未一审判决，代理律师认为该案件胜诉概率较高，因此公司未对该批货物单独计提跌价准备。

2024 年 3 月 27 日，公司收到法院的一审判决书，判决恒玄科技仅对部分小
批量订单履行提货义务。公司收到判决书后已在规定的期限内提起上诉，但考虑到二审判决结果的不确定性，且该批存货与公司大部分分销产品不同，属于恒玄科技要求的特殊形态产品，目前公司没有适用匹配的客户。公司根据判决结果对
该批货物补提跌价准备 473.56 万元。

（二）存货价格下降及跌价补提

2024 年 4 月，公司在完成 3 月份结账后，为了检验前期估计售价的合理性，
将估计售价与 2024 年一季度的产品销售价格进行对照，发现部分存货一季度价格走低，出现了期后平均销售价格低于前期预计售价的情况。一季度价格走低与年末库存较大的情况存在直接关系，公司对这部分存货按照一季度的平均销售价格作为修正后的估计售价，对存货重新进行减值测试，并根据测试结果补提存货跌价准备 350.09 万元。

（三）补提存货跌价准备对公司业绩的影响金额

综上，上述两项事项合计补提存货跌价准备金额 823.65 万元。

二、保荐机构执行的核查程序

1、访谈公司财务负责人，了解公司存货跌价计提的原则，本次存货价格下降及合同纠纷的详细情况，本次存货跌价调整测试的具体过程及依据；

2、获取关于公司与恒玄科技的民事判决书；

3、取得业绩预告前代理律师出具的关于合同纠纷的情况说明；

4、获取公司存货跌价补计提明细，查看补提的测算过程；

5、获取公司及会计师出具关于调整事项的相关说明；

6、首次披露业绩预告、业绩快报前，重点提醒公司就可能对 2023 年财务报表有重大影响的情况（例如期后市场情况变化等）进行重点关注、跟进；督促公司加强与年审会计师的沟通交流，确保公司业绩预告和业绩快报的准确性；

7、首次披露业绩预告、业绩快报后，提示公司在确认调整后及时发布更正公告。

通过执行上述程序，保荐机构认为公司补计提存货跌价准备具有合理性。
问题 2

结合公司业务模式及收入确认政策，说明前期确认收入的依据及合理性，
会计师认为暂不符合收入确认条件的原因，说明费用调整的具体情况，收入冲回及费用计提对公司业绩的影响金额

一、回复说明

（一）结合公司业务模式及收入确认政策，说明前期确认收入的依据及合理性，会计师认为暂不符合收入确认条件的原因

本次主要调减的收入明细如下：

单位：万元

客户 开始合作 交易内容 对应销售内容的收入确认 调整金额

时间 政策

A 客户 2023 年 集成电路增 将相关产品交付给客户， 603.65

值分销 并经客户确认后确认收入

B 客户 2022 年 物联网模块 将相关产品交付给客户， 384.38

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