公告日期：2024-06-11

关于对利尔达科技集团股份有限公司

的年报问询函

年报问询函【2024】第 032 号

利尔达科技集团股份有限公司（利尔达）董事会、天健会计师事务所（特殊普通合伙）：

我部在上市公司 2023 年年度报告事后审查中关注到以下情况：
1、关于经营情况

2021-2023 年，你公司营业收入分别为 22.06 亿元、25.78 亿元、
24.26 亿元，近两年分别同比增长 16.90%、减少 5.9%；毛利率分别为22.59%、17.40%、13.24%，连续两年下滑，其中主营业务 IC 增值分销的毛利率分别为 20.22%、14.30%、9.12%；归属于上市公司股东的净利润分别为 1.81 亿元、1.11 亿元、-601.60 万元，近两年分别同比减少 38.79%、105.44%。2023 年你公司员工人数减少 185 人，占比14.87%。2024 年第一季度，你公司实现营业收入 4.41 亿元，同比减少 10.54%；归属于上市公司股东的净利润为-2,543.26 万元，同比减少 432.38%。

请你公司：

（1）结合行业发展态势、公司业务开展情况、采购及销售价格变动情况、同行业可比公司情况等，说明 IC 增值分销业务毛利率持续大幅下降的原因，导致毛利率下滑的因素目前是否仍处于持续状态，是否存在业绩进一步下滑的风险；

（2）说明 2023 年员工人数减少的原因，是否对公司生产经营活动产生不利影响；

（3）说明公司为改善盈利能力采取的应对措施及效果。

请年审会计师说明针对营业收入、营业成本实施的审计程序，取得的审计证据及结论。

2、关于收入确认政策

报告期内你公司实现营业收入 24.26 亿元，其中 IC 增值分销营
业收入 18.58 亿元，占比 76.60%；物联网模块及系统解决方案营业
收入 5.39 亿元，占比 22.23%；技术服务及其他营业收入 2,697.00 万
元，占比 1.11%；其他收入 137.38 万元，占比 0.06%。你公司年报披露收入确认原则为：电子元器件销售业务，在将相关产品交付给客户，并经客户确认后确认收入；技术服务业务，在将相关方案交付给客户，经客户验收后确认收入。4 月 23 日，你公司披露业绩快报修正公告，因销售合同附有无条件无理由退货条款，对 2023 年度部分暂不符合收入确认条件的收入予以冲回，调减营业收入 988.04 万元。

请你公司：

（1）说明退货政策和历史退货率，列示本期实际发生的销售退回金额，并结合合同退货条款，说明收入确认时点是否恰当，公司在进行收入确认时是否合理预计退货率，相关会计处理是否符合企业会计准则的规定；

（2）对于电子元器件销售业务，结合采购及销售的具体条款说
明你公司是否承担向客户转让商品的主要责任、在转让商品之前或之后是否承担存货风险、是否有权自主决定商品价格，说明你公司交易时属于主要责任人还是代理人，收入采用总额法核算是否符合企业会计准则的规定。

请年审会计师就上述事项进行核查并发表明确意见。

3、关于偿债能力

报告期末你公司货币资金1.82亿元，交易性金融资产100万元，短期借款 3.96 亿元，合并报表资产负债率为 63.49%，利息保障倍数为 0.43；报告期内你公司经营活动产生的现金流量净额为-4,901.34万元。

请你公司结合货币资金、借款到期情况、日常生产经营资金需求、融资渠道及融资能力等，分析说明你公司是否存在短期偿债风险，针对流动性不足采取的应对措施及效果。

4、关于应收账款、应收票据及应收款项融资

报告期末你公司应收票据账面余额 39.46 万元，较期初减少25.95%；应收款项融资账面余额 1.51 亿元，较期初增长 83.67%，其中已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资终止确
认 3.39 亿元；应收账款账面余额 7.55 亿元，较期初增长 5.55%，其
中 1 年以内应收账款账面余额为 7.30 亿元，占营业收入的 30.07%，
去年年末该比例为 26.96%。报告期末你公司计提应收账款坏账准备
4,606.19 万元，其中单项计提 1,265.91 万元，计提比例为 100%；低风险组合账面余额 9,482.14 万元，计提比例为 0。按欠款方归集的应收账款余额前 5 名中，JENNEX TECHNOLOGY LTD（智龙）期末余额9,482.14 万元，期初余额 9,230.46 万元，期初期末均未计提坏账准备。

请你公司：

（1）结合报告期内销售信用政策的……
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