公告日期：2024-06-25

目 录

一、关于经营情况......第 1—2 页
二、关于收入确认政策......第 2—5 页
三、关于应收账款、应收票据及应收款项融资...... 第 5—13 页
四、关于存货......第 13—22 页
五、关于第一大供应商......第 22—25 页
六、关于其他权益工具投资......第 25—30 页
七、关于职工薪酬......第 30—31 页
八、关于政府补助......第 31—35 页
九、关于营业外支出......第 35—36 页

问询函专项说明

天健函〔2024〕732 号

北京证券交易所上市公司管理部：

贵部《关于对利尔达科技集团股份有限公司的年报问询函》（年报问询函[2024]第 032 号，以下简称问询函）奉悉。我们已对问询函所提及的利尔达科技集团股份有限公司（以下简称利尔达公司或公司）事项进行了审慎核查，现汇报说明如下。

一、关于经营情况

2021-2023 年，你公司营业收入分别为 22.06 亿元、25.78 亿元、24.26 亿
元，近两年分别同比增长 16.90%、减少 5.9%；毛利率分别为 22.59%、17.40%、13.24%，连续两年下滑，其中主营业务 IC 增值分销的毛利率分别为 20.22%、14.30%、9.12%；归属于上市公司股东的净利润分别为 1.81 亿元、1.11 亿元、-601.60 万元，近两年分别同比减少 38.79%、105.44%。2023 年你公司员工人数
减少 185 人，占比 14.87%。2024 年第一季度，你公司实现营业收入 4.41 亿元，
同比减少 10.54%；归属于上市公司股东的净利润为-2,543.26 万元，同比减少432.38%。

......

请年审会计师说明针对营业收入、营业成本实施的审计程序，取得的审计证据及结论。（年报问询函问题 1）

(一) 针对营业收入、营业成本实施的审计程序，取得的审计证据

我们主要实施的核查程序及取得的审计证据如下：

1. 了解、评估并测试公司与销售收款循环相关的内部控制设计的合理性及执行有效性；

2. 获取公司与主要客户签订的销售合同，检查合同相关条款；

3. 对收入、成本及毛利率变动情况实施实质性分析程序，判断营业收入和毛利率变动的合理性；

4. 获取公司关联方清单，复核相关客户是否与公司、实际控制人、 5%以上股东、董监高之间存在关联关系或可能导致利益倾斜的其他关系；

5. 对收入实施销售测试程序，检查了与收入确认相关的支持性文件，核对发票、销售合同、签收单及对账单等文件，以评价收入确认的真实性和准确性；
6. 对主要客户的期末应收账款余额及年度销售金额实施函证程序；

7. 对主要客户实施访谈程序；

8. 选取样本进行截止测试，检查资产负债表日前后的收入确认记录，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间；

9. 检查资产负债表日至审计报告日的销售退回，分析是否属于资产负债表日后调整事项；

10. 评估和测试与成本确认相关内部控制的设计和运行有效性；

11. 获取主要供应商的采购合同，检查合同条款；

12. 对主要供应商的期末应付账款余额及年度采购金额实施函证程序；

13. 对主要供应商实施访谈程序；

14. 实施采购测试，检查采购入库、支付货款的原始单据；

15. 实施计价测试，复核成本结转的准确性。

(二) 核查结论

经核查，我们获取了充分适当的审计证据，我们认为公司营业收入、营业成本的确认符合企业会计准则相关规定。

二、关于收入确认政策

报告期内你公司实现营业收入24.26亿元，其中 IC增值分销营业收入18.58亿元，占比 76.60%；物联网模块及系统解决方案营业收入 5.39 亿元，占比 22.23%；
技术服务及其他营业收入 2,697.00 万元，占比 1.11%；其他收入 137.38 万元，
占比 0.06%。你公司年报披露收入确认原则为：电子元器件销售业务，在将相关产品交付给客户，并经客户确认后确认收入；技术服务业务，在将相关方案交付给客户，经客户验收后确认收入。4 月 23 日，你公司披露业绩快报修正公告，因销售合同附有无条件无理由退货条款，对 2023 年度部分暂不符合收入确认条
件的收入予以冲回，调减营业收入 988.04 万元。

请你公司：

（1）说明退货政策和历史退货率，列示本期实际发生的销售退回金额，并结合合同退货条款，说明收……
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