公告日期：2024-04-19

证券代码：832780 证券简称：科瑞生物 主办券商：西部证券
湖南科瑞生物制药股份有限公司前期会计差错更正公告

本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
一、更正概述

根据《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》和《全国中小企业股份转让系统挂牌公司持续监管指引第 5 号——财务信息更正》（股转公告〔2023〕356 号）的相关规定，公司对相关差错事项进行更正，涉及2022 年度、2023 年半年度的合并及母公司财务报表。

2024 年 4 月 18 日，公司召开了第四届董事会第六次会议、第四届监事会第
三次会议，审议通过了《关于前期会计差错更正的议案》，该议案尚需提交股东大会审议。
二、更正事项具体情况及对公司的影响
(一)挂牌公司董事会对更正事项的性质及原因的说明

挂牌公司因自主梳理，发现已公开披露的定期报告中财务报表存在差错，产生差错的原因为：

□大股东、董事、监事、高级管理人员等关键主体利用控制地位、 关联关
系、职务便利等影响财务报表

□员工舞弊

□虚构或隐瞒交易

□财务人员对会计准则的理解和应用能力不足

□比照同行业可比公司惯例，审慎选择会计政策

□内控存在瑕疵
□财务人员失误
□内控存在重大缺陷
√会计判断存在差异
具体为：(一) 2022 年度，本公司子公司江西淳迪生物科技有限公司（以下简称江西淳迪）在核算其主要产品成本时，未准确地核算与结转当年度完工产品成本，成本结转存在差错，导致当年度少转营业成本情形。基于以上原因并经重新计算，江西淳迪应调整增加其 2022 年度营业成本 1,862,451.10 元、递延所得税资产 465,612.78 元，同时调整减少存货 1,862,451.10 元、所得税
费用-递延所得税资产 465,612.78 元。 (二) 2022 年末，公司在对期末结存的
原材料进行减值测试时，采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。2022 年末至 2022 年度审计报告出具日前，公司原材料植物甾醇未发生购销业务、亦未领用生产，为便于核算，公司实务操作中以原材料库龄为基础预计可变现净值。公司后续对该原材料2022 年末的市场价格信息进一步收集，经比对，发现 2022 年末存在存货跌价准备计提不充分的情形。基于上述原因，公司收集相关材料、数据，对 2022年末原材料逐项重新评估其预期可变现净值，对期末减值进行重新测试计算，并采用追溯重述法补提存货跌价准备。经重新计算，公司 2022 年末应补提存货跌价准备 6,138,898.27 元。经追溯后，应调整增加 2022 年度资产减值损
失 6,138,898.27 元、2022 年末存货跌价准备 6,138,898.27 元、递延所得税资
产 920,834.74 元；同时，调整减少所得税费用 920,834.74 元、盈余公积
521,806.35 元、未分配利润 4,696,257.18 元。 (三) 2022 年 12 月 15 日，根据
财政部 应急部关于印发《企业安全生产费用提取和使用管理办法》的通知（财资〔2022〕136 号），公司应对企业安全生产费用的提取和使用进行相关会计处理。经自查，公司 2022 年度未进行安全生产费用计提的会计处理，而是在实际发生时候计入当期损益。基于上述原因，公司对 2022 年度企业安全生产费用的计提进行追溯调整处理，在计提时计入专项储备项目，使用时冲减专项储备。由于公司 2022 年度实际发生安全生产费用大于应计提金额，因此，上述追溯调整对 2022 年度报表无影响。

综上，公司董事会决定更正。

公司董事会认为，本次会计差错更正符合《企业会计准则第 28 号—会计政策、会计估计变更和差错变更》、《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露规则》等相关规定；不存在财务造假、财务内控重大缺陷等情形；不影响公司层级调整。更正后的财务报告能够更加准确、客观的反映公司财务状况和经营成果，不存在损害公司及股东利益的情形；能够为投资者提供更为准确、可靠的会计信息。因此，董事会同意对本次前期会计差错进行更正。
(二)挂牌公司更正事项影响
不存在导致挂牌公司不满足挂牌申请条件的风险。
不存在导致挂牌公司触发强制终止挂牌情形的风险。
不存在被调整至基础层的风险。
不存在因更正年度报告导致进层时不符合创新层进层条件的风险。
不存在因更正年度报告触发财务降层情形的风险。

进层时符合标准情况：

√最近两年的净利润均不低于 100……
[点击查看PDF原文]

提示：本网不保证其真实性和客观性，一切有关该股的有效信息，以交易所的公告为准，敬请投资者注意风险。