公告日期：2023-08-30

关于对海南海控能源股份有限公司

的年报问询函

公司一部年报问询函【2023】第 343号

对海南海控能源股份有限公司（海控能源）董事会、中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙）：

我部在挂牌公司 2022年年度报告事后审查中关注到以下情况：

1、关于经营业绩

根据 2022 年年报，你公司营业收入为 56,579.80 万元，同比增

长 52.29%。其中，电力工程劳务收入为 23,918.08 万元，同比增长285.83%；充电桩服务收入 2,724.43 万元，同比增长 49.41%。另外，关联交易形成的收入金额为 3,931.04 万元，同比下降 36.67%。净利润为 5,312.46 万元，同比增长 209.34%。

2020 至 2022 年，你公司综合毛利率分别为 38.62%、33.69%、

27.89%，逐年下降。其中，电力行业毛利率分别为 50.16%、37.63%、38.86%；电力工程劳务毛利率分别为 16.91%、24.58%、16.28%。同时，电力工程劳务收入占当期营业收入比例分别为 9.61%、16.69%、42.27%。

请你公司：

（1）列示 2020 至 2022 年公司电力工程劳务、充电桩服务主要

项目或订单情况，包括不限于合同金额、各期完工进度或订单交付情况等，说明主要项目完工进度及其与合同约定是否存在差异，收入确认是否合规；

（2）结合上述分析、细分行业环境、市场供求趋势、主要客户合作年限、在手订单及期后新签订单情况、收入确认原则等，量化分析 2020 至 2022 年公司电力工程劳务、充电桩服务收入金额逐年大幅增长的原因及合理性，电力工程劳务收入占比较高是否与同行业可比公司存在较大差异，相关业务收入是否具有可持续性；

（3）结合产品和项目占比、原材料价格变动、销售价格变动、行业变化趋势、同行业可比公司情况等，逐年详细说明 2020 至2022 年期间公司细分业务毛利率波动的原因及合理性，是否与同行业可比公司存在较大差异；

（4）说明 2022 年关联交易的具体内容、形成的收入金额大幅减少的原因，并结合业务类型、定价依据等说明向关联方销售的毛利率与非关联方的毛利率是否存在较大差异，是否新设主体与公司及其关联方持续开展交易，是否存在关联交易非关联化的情况。

2、关于应收账款、其他应收款

根据 2022 年年报，你公司应收账款账面余额为 16,261.03 万元。

其中，电力工程组合账面余额 1,588.88 万元，计提坏账准备589.13 万元；上网电力组合账面余额 14,278.41 万元，计提坏账准备 0 元；直供电力及原水组合账面余额 106.78 万元，计提坏账准备3.06 万元；其他组合账面余额 286.97 万元，计提坏账准备 13.86万元。另外，考虑到上网电力组合的客户为海南电网有限公司及其下属单位以及国家电网有限公司下属单位，收回风险极低，故未计

提坏账准备。

同期，你公司其他应收款账面余额为 1,005.45 万元，计提坏账准备 265.48 万元。其中，第三阶段计提准备 193.83 万元，转销198.67 万元。2021 及 2022 年，你公司应收票据中商业承兑汇票的账面余额分别为 120.00 万元、82.80 万元，并未计提坏账准备。

请你公司：

（1）充分说明未就应收票据中商业承兑汇票、上网电力组合客户的应收账款计提坏账准备的依据和原因，详细论证是否存在确凿证据，是否存在信用风险，账龄结构是否与收款周期一致，是否考虑前瞻性信息，并结合业务合作、回款进度、经营环境等因素谨慎评估是否存在坏账风险，是否符合会计准则相关规定，未计提坏账准备是否与同行业可比公司存在较大差异；

（2）说明报告期内第三阶段其他应收款坏账准备转销的具体原因、具体金额、变动情况、判断依据及其合理性。

请年审会计师事务所就上述事项发表明确意见，并说明在审计过程中的核查方法、核查比例、核查证据及核查结论。

3、关于合同资产

根据 2022 年年报，你公司合同资产期末账面余额为 12,120.31

万元，同比增长 41.75%，主要系电力工程公司承接较大规模的光伏建设项目，按工程进度确认合同资产增加所致，同时计提减值准备2,356.03 万元。其中，合同资产列示其他非流动资产的合同资产账

面余额 1,923.46 万元，计提减值准备 564.32 万元。

请你公司：

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