公告日期：2023-09-12

中兴财光华会计师事务所(特殊普通合伙)

关于海南海控能源股份有限公司

2022年年报问询函的回复

中兴财光华会计师事务所(特殊普通合伙)

关于挂牌公司管理一部对海南海控能源股份

有限公司的年报问询函的回复

全国股转公司挂牌公司管理一部：

贵部《关于对海南海控能源股份有限公司的年报问询函》(以下简称问询函)已收悉，本所作为海南海控能源股份有限公司(以下简称“公司”或“海控能源”) 2022 年度审计机构，对于贵部提出的问题进行了认真核查，现将有关问题答复如下：

问题2、关于应收账款、其他应收款

根据 2022 年年报，你公司应收账款账面余额为 16,261.03 万元。其中，电力

工程组合账面余额 1,588.88 万元，计提坏账准备 589.13 万元；上网电力组合账

面余额 14,278.41 万元，计提坏账准备 0 元；直供电力及原水组合账面余额 106.78

万元，计提坏账准备 3.06 万元；其他组合账面余额 286.97 万元，计提坏账准备13.86 万元。另外，考虑到上网电力组合的客户为海南电网有限公司及其下属单位以及国家电网有限公司下属单位，收回风险极低，故未计提坏账准备。同期，你公司其他应收款账面余额为 1,005.45 万元，计提坏账准备 265.48 万元。其中，

第三阶段计提准备 193.83 万元，转销 198.67 万元。2021 及 2022 年，你公司应

收票据中商业承兑汇票的账面余额分别为 120.00 万元、82.80 万元，并未计提坏账准备。

请你公司：（1）充分说明未就应收票据中商业承兑汇票、上网电力组合客户的应收账款计提坏账准备的依据和原因，详细论证是否存在确凿证据，是否存在信用风险，账龄结构是否与收款周期一致，是否考虑前瞻性信息，并结合业务合作、回款进度、经营环境等因素谨慎评估是否存在坏账风险，是否符合会计准则相关规定，未计提坏账准备是否与同行业可比公司存在较大差异；（2）说明报告

期内第三阶段其他应收款坏账准备转销的具体原因、具体金额、变动情况、判断依据及其合理性。

请年审会计师事务所就上述事项发表明确意见，并说明在审计过程中的核查方法、核查比例、核查证据及核查结论。

会计师回复：

一、核查程序

（1）了解公司应收账款（包括商业承兑汇票）减值测试相关的关键内部控制，了解公司信用减值损失计提的政策、方法及依据，分析其是否符合会计准则的相关规定；

（2）复核管理层对应收账款（包括商业承兑汇票）进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款（商业承兑汇票）的信用风险特征，以及按信用风险特征划分组合的合理性；对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性，复核坏账准备计提是否充分；

（3）了解和检查公司管理层报告期上网电力组合客户应收账款坏账计提政策、方法及依据，分析其是否符合会计准则的相关规定；获取2022年度应收账款明细表，针对上网电力组合客户获取2022年度每月电网公司的对账单进行检查，检查企业入账依据是否充分，入账金额是否正确，核查比例98.43%。查验上网电力组合客户应收账款账龄划分以及期后回款情况，查询了可比同行业上市公司同期的年报等，获取了其关于电力销售款和可再生能源补贴款相关应收账款坏账计提政策以及相关的财务数据，与海控能源上网电力组合应收账款坏账计提政策进行分析比较。分析海控能源坏账准备计提比例是否与同行业可比公司存在较大差异，评估管理层应收账款上网电力组合减值评估的方法和坏账计提比例是否适当。

（4）获取“应收票据备查薄”，监盘库存票据，并与“应收票据备查簿”的有关内容核对；本次监盘的比例为100%；复核管理层对商业承兑汇票进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价坏账准备所依据的资料、假设及计提方法是否恰当。

检查期末库存应收商业承兑汇票的期后兑现情况，公司的应收商业承兑汇票均按期承兑，期后全部回款，未出现逾期兑付的情况，本次期后兑付情况核查比例100%。

（5）针对本期转销的坏账准备，检查其会计处理是否正确；获取并审阅与债权转让相关的党委会、总经办会议记录等，检查与债权转让相关的协议、合同、批文、债权价值分析报告、法律意见书，了解债权转让的方式与具体内容；检查与债权转让相关的会计记录以及回款情况，评价债权终止确认和坏账准备转销的合理性，报告期内转销的坏账金额为1,986,735.00元，核查比例100%。

二、核查意见

基于会计师为海控能源 2022 年度的财务报表整体发表审计意见执行的……
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