公告日期：2024-04-03

江苏永创医药科技股份有限公司

公开发行股票并在北交所上市申报

文件的审核问询函的回复

审计机构：苏亚金诚会计师事务所（特殊普通合伙）

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目录

二、公司治理与独立性 ...... 3

问题 4.信息披露合规性及公司治理是否健全 ...... 3
问题 5.与实际控制人控制的房地产业务是否实现有效的风险隔离 .. 69
三、财务会计信息与管理层分析 ...... 82

问题 6.贸易商销售真实性 ...... 82

问题 7.毛利率持续下滑风险及成本核算准确性 ...... 113

问题 8.期间费用与业务开展情况的匹配性 ...... 156

问题 9.存货大幅增长及减值风险 ...... 172

问题 10.其他财务问题 ...... 186

二、公司治理与独立性

问题 4.信息披露合规性及公司治理是否健全

根据申请文件，（1）公司挂牌期间及报告期内因资金占用、未按期披露年报、关联交易未及时履行内部审议程序并进行信息披露、股份代持等事项多次被证监局、全国股转公司采取监管措施，主要如下：①2015 年度，公司关联方永大进出口累计占用公司资金 2,416.56 万元，关联方毕大伟累计占用公司资
金 4.00 万元。2016 年度，截止 8 月 5 日，公司关联方永大进出口累计占用公
司资金 909.53 万元。江苏证监局于 2016 年 10 月对公司采取出具警示函的监
管措施。②2018 年 5 月，因公司未及时披露 2017 年年报，全国股转公司对公
司采取责令改正的自律监管措施；对公司时任董事长、董事会秘书/信息披露
负责人采取责令改正的自律监管措施。③2020 年至 2021 年 7 月，永创医药向
其时任董事毕大伟控制的永多化学采购原材料，未及时履行内部审议程序并进行信息披露。全国股转公司于 2021 年 9 月对公司及时任董事长毕永堪、时任董事会秘书毕丽敏采取口头警示的自律监管措施。④因公司未及时披露实控人股份代持的情形；2020 至 2022 年，毕永堪违规占用挂牌公司资金，资金占用日最高余额分别达到 2546.84 万元、1587 万元、296.48 万元，占挂牌公司最近一期经审计净资产分别为 31.97%、16.81%、3.51%；2020 年至 2022 年，永创医药与阜新永多化学有限公司、阜新清稷升科技有限公司等发生关联交易，未及时履行审议程序及信息披露义务。全国股转公司于 2023 年 6 月对永创医药、毕永堪、杨桦、徐敏昕、毕丽敏采取出具警示函的自律监管措施。⑤2023年 9 月，因公司未按规定履行关联交易审议程序及信息披露义务、未按规定履行资金占用审议程序及信息披露义务、违规代持导致股权不明晰，江苏证监局对公司、毕永堪、孙德明、杨桦、毕大伟、成林知、毕丽敏、徐敏昕采取出具警示函的行政监管措施，并记入证券期货市场诚信档案。（2）公司董事成林知、关联法人永大进出口及阜新清稷升存在向公司拆借资金情形。（3）2020-2022年，公司转贷发生金额分别为 3,100 万元、5,700 万元、4,200 万元。（4）2020-2022 年，公司与关联方存在无真实贸易背景的票据转让金额分别为745.73 万元、760.92 万元、242.77 万元。

（1）实际控制人大额资金占用。请发行人：①以表格形式逐笔列示实际
控制人、董事、关联法人与公司资金拆借的具体情况，包括拆借原因、拆出及偿还时点、金额、实际用途、是否计息等，说明前述资金拆借是否涉及发行人客户或供应商及其密切相关方，是否存在资金体外循环、商业贿赂或其他利益输送情形。②说明报告期内资金占用的具体形成过程及金额、占比情况，发行人针对资金占用的规范整改措施及其有效性，是否存在其他未披露的资金占用行为。③说明报告期内转贷、无真实贸易背景票据转让的产生原因及资金流转情况（金额、时点），转贷资金的最终用途，涉及供应商采购价格的公允性，发行人相关规范整改情况。

（2）公司治理规范性相关问题。请发行人：①分类以列表方式汇总逐项披露上述不规范事项的具体内容、背景、原因及整改措施以及对发行人经营业绩的影响等，是否仍存在违反相关监管规定及发行人公司章程等内部管理制度等不规范事项，并说明上述不规范情形是否按照相关监……
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