公告日期：2024-04-18

四川优机实业股份有限公司
财务报表附注
2023 年 1 月 1 日—2023 年 12 月 31 日

（1）经营租赁会计处理

经营租赁的租金收入在租赁期内按直线法确认。对初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入相同的确认基础分期计入当期收益，未计入租赁收款额的可变租金在实际发生时计入租金收入。

（2）融资租赁会计处理

在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入，并终止确认融资租赁资产。初始直接费用计入应收融资租赁款的初始入账价值中。

(三十)重要会计政策变更、会计估计变更

1.重要会计政策变更

财政部于 2022 年发布了《关于印发〈企业会计准则解释第 16 号〉的通知》，规定对于
不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易（包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等），不适用豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定，应当在在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债
和递延所得税资产。本公司于 2023 年 1 月 1 日起执行该规定，对首次执行日租赁负债和使用
权资产产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异对比较报表及累积影响数进行了追溯调整。

合并资产负债表项目 变更前 2022 年 12 月 31 日余额 变更后 2022 年 12 月 31 日余额 影响数

资产：

递延所得税资产 7,396,238.76 8,805,543.86 1,409,305.10

负债：

递延所得税负债 1,877,326.92 3,185,387.28 1,308,060.36

股东权益：

未分配利润 289,751,593.12 289,824,860.42 73,267.30

其他综合收益 -3,185,684.46 -3,187,781.53 -2,097.07

少数股东权益 38,323,904.94 38,353,979.45 30,074.51

（2）利润表事项

合并利润表项目 变更前 2022 年度发生额 变更后 2022 年度发生额 影响数

所得税费用 6,913,887.41 6,936,203.42 22,316.01

该政策的变动对母公司无影响。

四川优机实业股份有限公司
财务报表附汀
2023年1月1日一2023年12月31日

小计 12,369,741.84 12,557,798.48
减：坏账准备 ……
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