公告日期：2024-04-25

中 兴 华 会 计 师 事 务 所 （ 特 殊 普 通 合 伙 ）
Z H O N G X I N G H U A C E R T I F I E D P U B L I C A C C O U N T A N T S L L P
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关于山东远大特材科技股份有限公司

2023 年度财务报告非标准审计意见的专项说明

中兴华报字（2024）第 010578 号

全国中小企业股份转让系统有限责任公司：

我们接受委托，对山东远大特材科技股份有限公司（以下简称“远大特材”）
2023 年度财务报表进行了审计，并于 2024 年 4 月 25 日出具了保留意见的审计报
告（报告编号：中兴华审字（2024）第 014387 号）。根据《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露细则（试行）》和《关于做好挂牌公司 2023 年年度报告信息披露相关工作的通知》的相关要求，就相关事项说明如下：

一、保留审计意见涉及的主要内容

（一）形成保留意见的基础

（1）如财务报表附注五、（十二）所述，远大特材公司短期借款金额为93,059,368.73元，我们对短期借款执行的函证及核查相关借款合同等审计程序，
确认远大特材公司所有银行借款已逾期，截止 2023 年 12 月 31 日逾期借款本金
金额为 82,875,368.73 元；远大特材公司未能与相关贷款单位重新商定贷款协议或获取替代性融资。我们无法获取充分、适当的审计证据以判断这种情况对财务报表可能产生的影响。

（2）如财务报表附注九、（二）所述，远大特材公司对外担保存在多笔逾期，
被担保公司截止 2023 年 12 月 31 日未偿付到期余额为 101,652,262.60 元。。如
果被担保单位无力偿还已到期借款，远大特材公司将承担连带偿还责任。我们无
法获取充分、适当的审计证据以判断这种情况对财务报表可能产生的影响。

（3）如财务报表附注九、（二）所述，远大特材公司涉及多项诉讼，我们从中国执行信息公开网、中国裁判文书网、人民法院公告网等网站查询到的公开信息有限，同时受提供的诉讼相关资料限制，我们无法获取充分、适当的审计证据以判断远大特材公司是否还存在其他纠纷及潜在纠纷，以及涉诉事项对财务报表可能产生的影响。

(二)与持续经营相关的重大不确定性

我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注二、（二）所述所述，截至
2023 年 12 月 31 日，本公司累计未分配利润为-326,200,471.37 元，流动负债高
于流动资产 201,769,045.08 元；以前冻结银行存款的被划走，货币资金剩余207,706.92 元；存在逾期短期借款本金金额为 82,875,368.73 元；另短期借款欠付银行借款利息余额为 26,014,947.07 元；对外担保金额为 121,812,262.60元，其中到期金额为 101,652,262.60 元，截止审计报告出具之日仍未偿还。公司的土地、房屋建筑物、机器设备相继被人民法院查封，多个银行账号处于被冻结状态。本公司已充分披露了拟采取的改善措施，以维持本公司自 2023 年 12 月31 日之后的继续经营，详见“附注十一、其他重要事项”所述。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。财务报表附注九、（二）所述涉及多项诉讼、对外担保逾期事项，导致多项资产及银行账户被冻结。这些事项或情况，连同财务报表附注所示的其他事项，表明存在可能导致对远大特材公司持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。该事项不影响已发表的审计意见。

二、保留意见的理由和依据

（一）出具保留意见审计报告的依据和理由

根据《 中国注册会计师审计准则第 1502 号——在审计报告中发表非无保
留意见》第八条：“当存在下列情形之一时，注册会计师应当发表保留意见：（一）
在获取充分、适当的审计证……
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