公告日期：2024-06-13

关于对恒拓开源信息科技股份有限公司

的年报问询函

年报问询函【2024】第 036 号
恒拓开源信息科技股份有限公司（恒拓开源）董事会、中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）、北京天健兴业资产评估有限公司：

我部在上市公司 2023 年年度报告事后审查中关注到以下情况：
1、关于经营业绩

报告期内你公司实现营业收入 1.91 亿元，同比增长 6.55%；毛
利率为 39.28%，与上年基本持平；归属于上市公司股东的净利润为2,008.39 万元，同比增长 191.20%。

请你公司量化分析报告期内营业收入与净利润大幅增长的原因，并说明是否具有可持续性。

请年审会计师说明针对营业收入与营业成本实施的审计程序，取得的审计证据及结论。

2、关于应收账款及合同资产

报告期末你公司应收账款账面余额 1.33 亿元，计提坏账准备
904.79 万元，账面价值 1.24 亿元；合同资产账面余额 268.54 万元，
计提减值准备 2.69 万元，账面价值 265.85 万元。除了单项评估信用风险的应收账款外，你公司对应收账款及合同资产按照信用客户、一般客户划分不同的组合，分别计提减值准备。本期信用客户、一般客
户的应收账款坏账准备计提比例分别为 7.16%、4.57%，信用客户、一般客户的合同资产坏账准备计提比例均为 1%。按欠款方归集的应收账款和合同资产期末余额前五名的款项合计 6,592.72 万元，计提坏账准备 185.60 万元，计提比例为 2.82%。

请你公司：

（1）说明信用客户与一般客户的划分标准及合理性、相应坏账准备计提比例的确定依据，并说明坏账准备计提是否充分；

（2）列示应收账款和合同资产期末余额前五名的客户名称、客户类型、账龄、坏账准备计提依据及过程、期后回款情况等。

请年审会计师就上述事项进行核查并发表明确意见。

3、关于其他应收款

报告期末你公司其他应收款账面余额 357.82 万元，计提坏账准备 79.64 万元，账面价值 278.17 万元。按欠款方归集的其他应收款年末余额前五名中，第一名为自然人肖永忠，款项余额 49.12 万元，款项性质为往来款；其余四名账龄均在 1 年以上，款项性质为保证金或押金。

请你公司：

（1）说明对肖永忠其他应收款的形成原因，期后收回情况，是否存在非经营性资金占用的情形；

（2）结合其他欠款方的主营业务，说明其他应收款的形成背景、长期未收回的原因及合理性。

请年审会计师就上述事项进行核查并发表明确意见。

4、关于商誉

报告期末你公司商誉原值为 4,539.04 万元，其中恒赢智航资产组原值 1,916.12 万元，未计提减值准备。恒赢智航报告期内营业收入为 9,641.03 万元，净利润为-206.18 万元。北京天健兴业资产评估有限公司采用收益法对恒赢智航资产组组合的未来现金流量的现值进行计算，预测 5 年内收入增长率为 5%-12%，净利率为 2%-8%，根据评估结果，相应商誉未发生减值。

请你公司说明对恒赢智航资产组商誉进行减值测试的过程、未来经营收益情况预测的确定过程及依据，并结合恒赢智航的实际经营情况、主要财务数据，说明相关预测数据及其增长情况的合理性及可实现性。

请评估机构说明对恒赢智航资产组组合的可收回金额采用收益法评估的评估过程，包括但不限于增长率、利润率、折现率等关键参数及其确定依据，说明评估结果的合理性。

请年审会计师说明针对商誉减值测试实施的审计程序，取得的审计证据及结论。

5、关于合同负债

报告期末你公司合同负债账面余额 1,979.06 万元，较期初增长28.30%，为预收开发软件款。

请你公司说明报告期内合同负债的发生额及结转额，列示与合同负债相关的主要合同情况，包括但不限于客户名称、合作背景及期限、交易内容、合同签署时间、合同金额、合同进展、期后合同履约及收入确认情况等，并说明合同负债期末余额增长的原因及合理性。

请年审会计师就上述事项进行核查并发表明确意见。

6、关于研发支出

报告期内你公司研发支出 1,789.93 万元，其中职工薪酬1,750.72 万元，占比 97.81%，费用化支出 1,357.09 万元，资本化支出 432.84 万元，资本化率为 24.18%。你公司年报中披露：按照公司研发业务流程，以“完成产品研发立项”，即经公……
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