公告日期：2024-06-27

关于恒拓开源信息科技股份有限公司

【2024 年】第 036 号年报问询函的回复

众环专字（2024）0800116 号
北京证券交易所上市公司管理部：

中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“本所”或“我们”）作为恒拓开源信息科技股份有限公司（以下简称“恒拓开源”或“公司”）2023 年度财务报表的审计
机构，于 2024 年 4 月 28 日出具了众环审字[2024]0800076 号无保留意见审计报告。

2024 年 6 月 13 日，上市公司管理部出具了《关于对恒拓开源信息科技股份有限公司的
年报问询函（年报问询函【2024】第 036 号）》（以下简称“问询函”），我们以对恒拓开源公司相关财务报表执行的审计工作为依据，对问询函中需要本所回复的相关问题履行了核查程序，现将核查情况说明如下：

问题 1、关于经营业绩：

报告期内你公司实现营业收入 1.91 亿元，同比增长 6.55%；毛利率为 39.28%，与上年
基本持平；归属于上市公司股东的净利润为 2,008.39 万元，同比增长 191.20%。

请你公司量化分析报告期内营业收入与净利润大幅增长的原因，并说明是否具有可持续性。

请年审会计师说明针对营业收入与营业成本实施的审计程序，取得的审计证据及结论。
【会计师回复】：

1、履行的主要审计程序

（1）向公司管理层了解公司的客户类型、业务划分等情况是否发生变化；获取公司与收入成本相关的核算制度、了解和评价公司有关销售、成本归集、结转以及职工薪酬相关的内部控制，并进行测试。

（2）取得和检查被审计单位本期关于收入的项目明细表与收入明细账进行核对。结合
公司收入确认政策，对不同业务采取针对性的检查。

针对软件开发及服务类业务：整包项目，检查销售合同约定条款、验收报告、核对合同价格；人天结算项目，检查相应人力外包合同、客户出具的人天结算凭证，核实人力业务外包项目的实际发生情况；

针对系统集成及服务类业务：检查销售合同及验收报告，核对合同关于收入确认金额及验收条件的约定条款；

针对于运维服务类业务：检查运维服务合同条款，根据合同约定的服务期限及年度或月度标准，对本期按合同约定应入账收入进行测算复核该类型收入完整性。

（3）获取公司成本归集和分配计算过程，并进行复核。

（4）对被审计单位本期新增的客户，查询工商信息及股权结构情况，按照收入准则的要求进行合同识别，检查是否存在关联方交易，关注是否存在公司成立时间短但交易量大的情况。

（5）对项目收入执行函证，并抽取部分具有较大影响业务合同，于函证中增加关键合同约定条款内容；对未回函的客户进行替代性程序，检查销售合同、验收凭证及验收时间、收款凭证等原始凭据，未见异常。

（6）抽取资产负债表日前后的大额收入确认凭证，进行收入截止性测试，以检查收入是否记录于恰当的期间，未发现收入跨期情况。

（7）交叉比对存货本期发生额的减少与成本的增加，核查对应项目的结转情况，是否存在已确认收入未完整结转成本的情况，是否存在存货减少未结转入成本的情况，经检查，未见异常。

（8）分析项目毛利，对于毛利率异常的项目，访谈相关项目负责人，分析毛利率异常的原因，结合报告期内主要项目毛利率水平，进一步分析同类业务在不同年度毛利率变化的合理性。

2、获取的审计证据

销售业务管理及核算相关的制度；重大销售及采购合同、人天结算凭证、项目验收凭证、销售及采购发票、收款付款凭、函证回函证等的抽查记录。

3、审计结论及意见

通过执行上述审计程序，我们认为公司的收入本期增长的情况与公司的实际情况相符，与历史年度趋势相比未发现重大异常，具备合理性。

问题 2、关于应收账款及合同资产

报告期末你公司应收账款账面余额 1.33 亿元，计提坏账准备 904.79 万元，账面价值 1.24
亿元；合同资产账面余额 268.54 万元，计提减值准备 2.69 万元，账面价值 265.85 万元。除
了单项评估信用风险的应收账款外，你公司对应收账款及合同资产按照信用客户、一般客户划分不同的组合，分别计提减值准备。本期信用客户、一般客户的应收账款坏账准备计提比例分别为 7.16%、4.57%，信用客户、一般客户的合同资产坏账准备计提比例均为 1%。按欠款方归集的应收账款和合同资产期末余额前五名的款项合计 6,592.72 万元，计提坏账准备 18……
[点击查看PDF原文]

提示：本网不保证其真实性和客观性，一切有关该股的有效信息，以交易所的公告为准，敬请投资者注意风险。