公告日期:2023-06-30
证券代码:834592 证券简称:ST 一乘 主办券商:申万宏源承销保荐
云南一乘驾驶培训股份有限公司
董事会对中税网(北京)会计师事务所(特殊普通合伙)出
具无法表示意见报告的说明
本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整,没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
中税网北京会计师事务所(特殊普通合伙),接受云南一乘驾驶培训股份有限公司(以下简称“公司”)全体股东委托,审计公司 2022 年度财务报表,审计后出具了无法表示意见的审计报告。董事会根据股转系统发布的《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露规则》的规定,就上述非标审计报告所涉及事项出具专项说明,具体如下:
一、 出具意见的事项
(一)重要报表项目(合并报表口径数据)无法取得可靠的审计证据
1、货币资金:货币资金期末余额为 596.84 万元,银行存款的期末余额
为 596.75 万元。截止审计报告日,已取得回函的银行存款函证账户 78 份,确认
的余额 588.21 万元;未取得银行回函的银行存款账户 19 份,未确认的余额 8.55
万元;虽然未确认的银行存款余额较小,未确认的比例较低,但银行询证函函证内容较多,未取得回函导致其他函证内容无法确认。个别子公司的银行对账单无法获取。
2、应收账款:应收账款期末余额为 3,469.11 万元,截止审计报告日,已取
得回函确认相符的期末余额 689.45 万元;未取得应收账款回函确认的余额2,609.31 万元;已确认的余额占应收账款期末余额的比例为 19.87%。
3、预付账款:预付账款期末余额为 604.33 万元,截止审计报告日,已取得
回函相符确认的余额 0 万元;回函不相符且与贵公司沟通后无法确认的余额702.39 万元;未取得预付账款回函确认的余额 529.71 万元;已确认的余额占预付账款期末余额的比例为 0。
4、其他应收款:其他应收款期末余额为 4,389.37 万元,截止审计报告日,
已取得回函确认相符的余额 751.55 万元;未取得其他应收款回函确认的余额
1,937.05 万元;已确认的余额占其他应收款期末余额的比例为 17.12%。
5、固定资产:固定资产期末净值为 3,792.19 万元。期初净额为 5,649.07
万元。对于固定资产期初原值 27,822.81 万元,由于相关会计凭证被政府有关部门调查取证及相关人员变动较大,我们无法取得必要且可靠的审计证据(如合同或发票或结算单据等),无法确认期初原值 27,822.81 万元,期初净值 5,649.07万元。由于本期固定资产原值增加金额不大,故也无法确认期末原值 26,373.68万元,期末净值 3,792.19 万元。
6、长期待摊费用:长期待摊费用期末余额为 7,444.11 万元。期初余额为
10,023.24 万元,本年新增 480.06 万元,本年摊销 3,059.19 万元。由于相关会
计凭证被政府有关部门调查取证及相关人员变动较大,对于长期待摊费用期初余额,我们取得必要且可靠的审计证据(合同或发票或结算单据等)对应的金额为4,578.83 万元,占期初余额的比例为 45.68%,未能达到审计质量控制规定的审计比例要求,无法确认期初余额 5,444.41 万元。
7、应付账款:应付账款期末余额为 6,625.25 万元,截止审计报告日,
已取得回函相符确认的余额 575.53 万元;回函不相符且与贵公司沟通后无法确认的余额 177.43 万元(不含预付账款回函差异中的应付金额);未取得应付账款回函确认的余额 5,102.02 万元;已回函确认的余额占应付账款期末余额的比例为 8.69%。
8、其他应付款:其他应付款期末余额为 16,947.80 万元,截止审计报
告日,已取得回函相符确认的余额 11,604.24 万元;已确认的余额占其他应付款期末余额的比例为 68.47%。但确认相符的回函中,是公司合并范围外的关联方回函确认 11,009.38 万元,非关联方回函确认的金额 596.60 万元,占拟发函金额 1,724.72 万元比例为 34.59%,比例较低。
9、使用权资产和租赁负债:我们对经营租赁事项对应的主要合同条款(租赁期限、每期租金等内容)和期末欠付的租金进行函证,回函确认使用权资产的金额为 1,162.33 万元,占期末余额的比例为 15.54%;回函确认租赁负债的金额为 1,259.27 万元,占期末余额的比例为 13.89%;回函确认……
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