公告日期:2024-04-29
目 录
一、审计报告...... 第 1—7 页
二、财务报表...... 第 8—15 页
(一)合并资产负债表...... 第 8 页
(二)母公司资产负债表...... 第 9 页
(三)合并利润表......第 10 页
(四)母公司利润表......第 11 页
(五)合并现金流量表......第 12 页
(六)母公司现金流量表......第 13 页
(七)合并所有者权益变动表......第 14 页
(八)母公司所有者权益变动表......第 15 页
三、财务报表附注...... 第 16—88 页
四、资质证书复印件...... 第 89—92 页
(一)本所营业执照复印件......第 89 页
(二)本所会计师事务所执业证书复印件......第 90 页
(三)本所从事证券服务业务备案完备证明材料………………第 91 页
(四)签字注册会计师执业证书复印件......第 92 页
审 计 报 告
天健审〔2024〕4159 号
浙江晨光电缆股份有限公司全体股东:
一、审计意见
我们审计了浙江晨光电缆股份有限公司(以下简称晨光电缆公司)财务报表,
包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表,2023 年度的合并及母公司
利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表,以及相关财务报表附注。
我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了晨光电缆公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况,以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于晨光电缆公司,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不
对这些事项单独发表意见。
(一) 收入确认
1. 事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(二十三)及五(二)1。
晨光电缆公司的营业收入主要来自于电线电缆等产品的销售收入。2023 年度,晨光电缆公司营业收入金额为 190,599.81 万元,其中主营业务收入为188,518.64 万元,占营业收入的 98.91%。
由于营业收入是晨光电缆公司关键业绩指标之一,可能存在晨光电缆公司管理层(以下简称管理层)通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此,我们将收入确认确定为关键审计事项。
2. 审计应对
针对收入确认,我们实施的审计程序主要包括:
(1) 了解与收入确认相关的关键内部控制,评价这些控制的设计,确定其是否得到执行,并测试相关内部控制的运行有效性;
(2) 结合晨光电缆公司业务模式、销售合同等,识别与商品控制权转移相关的合同条款与条件,判断客户是否取得商品的控制权,评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定,前后期是否一致;
(3) 对营业收入按月度、产品、客户等实施分析程序,识别是否存在重大或异常波动,并查明波动原因;
(4) 结合实际销售单价、单位成本等,实施分析程序,进一步分析销售收入、毛利额、毛利率变动的合理性;
(5) 实施细节测试,以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件,包括销售合同、订单、销售发票、出库单、发货单、运输单以及客户签收单等支持性文件,评价相关收入确认是否符合晨光电缆公司收入确认的会计政策;
(6) 结合应收账款函证,以抽样方式向主要客户函证本期销售额;
(7) 以抽样方式对资产负债表日前后确认的营业收入核对至出库单、发货单、运输单以及客户签收单等支持性文件,评价营业收入是否在恰当期间确认;
(8) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(二) 应收账款和合同资产减值
1. 事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(十一)、五(一)4 和五(一)9。
截至 2023 年 12 月 31 日,晨光电缆公司应收账款账面余额为 85,……
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