公告日期：2024-04-24

深圳墨麟科技股份有限公司

2023年度财务报告非标准审计意见的

专项说明

中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)
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中 兴 华 会 计 师 事 务 所 （ 特 殊 普 通 合 伙 ）
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关于深圳墨麟科技股份有限公司

2023 年度财务报告非标准审计意见的专项说明

中兴华报字（2024）第 410016 号
全国中小企业股份转让系统有限责任公司：

我们接受委托，对深圳墨麟科技股份有限公司（以下简称“墨麟股份”、“公司”）
2023 年度财务报表进行了审计，并于 2024 年 4 月 24 日出具了带有持续经营重大
不确定性段落的保留意见审计报告（报告编号：中兴华审字[2024]410179 号）。根据《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露规则》的要求，就相关事项说明如下：

一、非标准审计意见涉及的主要内容

（一）审计报告中保留事项的内容

（1）与收购深圳墨菲科技有限公司（以下简称“深圳墨菲”）相关的会计处理的准确性

2022 年 11 月 18 日，公司以 5.60 万元的对价购买了深圳墨菲 8.00%的股权，
收购完成后，公司将持有深圳墨菲 51.04%的股权，构成对其控股。收购日，原持股 43.04%的股权公允价值与账面价值的差额 3,669.87 万确认为投资亏损。公司未能提供原持有深圳墨菲 43.04%的股权在收购日的公允价值评估报告，我们无法对上述投资亏损的金额实施有效的替代程序以获取充分、适当的审计证据。

公司合并层面确认深圳墨菲商誉金额为 2,181.00 万元,公司未能提供深圳墨菲在收购日的净资产公允价值评估报告，我们无法对上述商誉的确认实施有效的替代程序以获取充分、适当的审计证据。

公司合并层面对深圳墨菲的商誉计提减值准备 2,181.00 万元，公司未能提供该项商誉减值计提的充分依据，我们无法判断期末商誉减值计提的准确性，也无法确定是否需要对财务报表的相关项目做出调整。

（二）审计报告中与持续经营相关的重大不确定性的内容

我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注二、2 所述，公司 2023 年度
发生净亏损 568.38 万元，且 2017 年至今连续七年亏损；2023 年度的经营活动产
生的现金流量净额为-525.36 万元；本期的研发投入较上期有较大幅度的缩减；未分配利润累计亏损达 45,392.62 万元，公司实收股本 16,869.25 万元，公司未弥补亏损超过实收股本总额。上述这些事项或情况，表明存在可能导致对墨麟股份持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。该事项不影响已发表的审计意见。

二、发表带有持续经营重大不确定性段落的理由和依据

（一）合并财务报表整体重要性水平

我们在上述财务报表审计中，依据《中国注册会计师审计准则第 1221 号——计划和执行审计工作时的重要性》及其应用指南、《中国注册会计师审计准则问题解答第 8 号——重要性及评价错报》，由于墨麟股份近五年税前利润均系负数，且有大额对外投资，本期的研发投入较上期有较大幅度的缩减，所以公司重要性水平的计算方法调整为以总资产的 0.5%计算财务报表整体层面的重要性水平，金额为35.82 万。

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