公告日期：2024-08-21

关于对江苏电老虎工业互联网股份有限公司的

年报问询函

公司一部年报问询函【2024】第 465 号
江苏电老虎工业互联网股份有限公司（电老虎网）董事会、中汇会计师事务所（特殊普通合伙）、中勤万信会计师事务所（特殊普通合伙）：
我部在挂牌公司 2023 年年报审查及临时公告中关注到以下情况：
1、关于主要客户涉及财务造假

2024 年 4 月 3 日，红相股份有限公司（ST 红相）及相关当事人
收到中国证券监督管理委员会厦门监管局下发《行政处罚决定书》和《市场禁入决定书》，相关文书载明，该上市公司及其原子公司卧龙电气银川变压器有限公司（卧龙银川，2023 年对外转让控制权）等主体通过虚构销售业务、虚构原材料采购、虚增固定资产等方式，虚
增 2017 至 2020 年收入、利润。2024 年 4 月 28 日，ST 红相已就上
述《行政处罚决定书》和《市场禁入决定书》的虚假记载事项进行了差错更正。

2017 年，你公司应收卧龙银川 469.55 万元款项。2018 年，你公
司向第四大客户卧龙银川发生销售的金额为 3,796.84 万元。

请你公司：

（1）按合同逐一列示 2017 年至 2020 年与卧龙银川及后续交易
对手方（如有）签订购销合同的背景、原因，以及交易对方名称、成立时间、历史合作情况、交易内容、时间、金额、款项支付的决策审批流程、对应责任人、合同编号等；

（2）逐年说明 2017 年至 2020 年与卧龙银川及后续交易对手方
（如有）签订购销合同对公司财务报表主要数据的影响，并结合成本结转的具体原则、方法、时点，说明成本结转与收入确认是否匹配；
（3）结合合同条款关于公司权利义务和交易双方风险承担的具体约定、合同履行情况，以及公司经营模式等，说明与卧龙银川及后续交易对手方（如有）签订购销合同是否具有商业实质；是否存在你公司供应商指定客户、你公司客户指定供应商或供应商为你公司介绍客户等情形，你公司是否承担向客户销售商品的首要责任；是否可以确认收入并结转成本，如是，采用总额法确认收入是否具有合理性，相关会计处理是否符合《企业会计准则》规定；

（4）结合上述回复、ST 红相收到的《行政处罚决定书》相关内容，按合同逐一说明 2017 年至 2020 年你公司上述交易的单据流、现金流、货物流的流转情况以及与财务数据的匹配性，相关业务是否真实发生，是否存在资金体外循环并配合ST红相进行财务造假的情况；
（5）结合《全国中小企业股份转让系统业务规则（试行）》、《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露规则》等相关规定，说明你公司 2017 年至 2020 年年度报告是否真实、准确、完整，是否存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏等情况，如涉及对前期财务报告进行追溯调整，请根据《全国中小企业股份转让系统挂牌公司持续监管指引第 5 号——财务信息更正》等规定及时履行相关审议程序和信息披露义务。

请时任年审会计师：

（1）就上述问题进行逐一核查并发表明确意见，并说明核查方式、核查过程、核查范围及核查结果；

（2）说明公司与卧龙银川及后续交易对手方（如有）的函证情况，包括不限于核查范围、方法、比例，未回函、不接受走访的原因，采取的替代核查方式和核查结论；

（3）说明对公司与卧龙银川及后续交易对手方（如有）交易对应存货的相关审计认定的核查情况，包括不限于核查范围、方法、比例，未回函、不接受走访的原因，采取的替代核查方式和核查结论；
（4）说明对公司 2017 至 2020 年收入、成本核查所采取的具体
措施，包括不限于核查金额和比例、核查方法、核查程序、核查结论及依据，获取的核查证据等是否足以支持核查结论；

（5）结合上述回复，说明公司 2017 至 2020 年收入、成本是否
真实、准确、完整，如存在财务数据存在虚假记载进一步说明未及时发现的具体原因及期后拟整改的措施。

请承接年审会计师：

说明与前任会计师的沟通情况，包括但不限于向前任会计师询问的内容及其回复，是否已关注公司与卧龙银川及后续交易对手方（如有）相关交易，是否获取前任注册会计师的审计工作底稿等，上述沟通是否符合《中国注册会计师审计准则第 1153 号——前任注册会计师和后任注册会计师的沟通》相关规定。

2、关于销售商品业务及收入确认政策

根据公开材料，你公司于 2015 年始开展自营供应链业务，通过采购和销售赚取差价。其中，2021 至 2023 ……
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