公告日期：2024-06-05

中信建投证券股份有限公司

关于南京云创大数据科技股份有限公司

年报二次问询函相关问题回复的核查意见

北京证券交易所上市公司管理部：

贵部于 2024年 5月 21日出具的《关于对南京云创大数据科技股份有限公司的年报
的二次问询函》（年报问询函【2024】第 016 号）（以下简称“《二次问询函》”）已收悉。中信建投证券股份有限公司（以下简称“中信建投”或“保荐机构”）作为南京云创大数据科技股份有限公司（以下简称“公司”或“云创数据”）向不特定合格投资者公开发行股票的保荐机构，在收到年报问询函的第一时间对所列问题进行了专项核查并发表核查意见如下：

1、关于预期信用损失率

根据年报问询函回复，你公司 2020 年期末“4-5 年”账龄应收账款期末余额为 0，
对应计算的 2020-2021年应收账款迁徙率为 0%，并进一步计算得出该账龄组合近三年平均迁徙率为 63.42%（该账龄组合下 2021-2022、2022-2023 年迁徙率分别为 92.87%、97.40%）。

请你公司：

（1）说明在 2020 年不存在“4-5 年”账龄应收账款的情况下确定 2020-2021 年迁徙
率为 0%的做法是否合理，并结合该账龄组合应收款项 2021-2022、2022-2023 年迁徙率持续高于 90%的情况，说明纳入该 0%的迁徙率计算得出的年平均迁徙率是否能准确反映真实的回款情况；

（2）结合问题（1）的回复，说明你公司预期信用损失率的测算结果是否严谨，坏账计提比率确定是否审慎，能否准确反映公司实际回款情况，是否存在坏账计提不充分的情况。

【回复】

一、说明在 2020 年不存在“4-5 年”账龄应收账款的情况下确定 2020-2021 年迁徙
率为 0%的做法是否合理，并结合该账龄组合应收款项 2021-2022、2022-2023 年迁徙
率持续高于 90%的情况，说明纳入该 0%的迁徙率计算得出的年平均迁徙率是否能准确反映真实的回款情况；

（一）根据《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量（2017 年修订）》第
八章金融工具的减值、第四十七条规定：预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

2020年“4-5年”应收账款为 0，当期“4-5年”的应收账款不存在违约风险，最终确认
的 2020-2021 年“4-5 年”迁徙率为 0%不会导致 2023 年应收账款坏账准备计提不充分的
情况。由于公司 3 年以上应收账款占比为 13.07%，应收账款主要集中在 3 年以内，且
3年以内坏账准备计提比例中1年以内以及1至2年均较同行业公司计提平均水平高1%以及5%，因此整体上按应收账款预期信用减值损失率计提坏账准备金额（10,593.36万元）与同行业公司平均计提比例计算金额（10,504.33 万元）相比不存在少计提的情况，因此纳入该 0%的迁徙率计算得出的三年平均迁徙率能准确反映目前的回款情况。目前迁徙率会计估计存在一定的合理性，虽然 2020-2021年“4-5年”迁徙率为0%不谨慎，但应收账款坏账准备整体计提不存在偏低的情况，也不低于会计估计变更前计提的金额，公司后续将谨慎合理估计迁徙率水平。此外，经模拟测算后，平均迁徙率与“4-5 年”、“5 年以上”合并计算的应收账款迁徙率不存在明显差异，与 4-5 年应收账款的五年平均迁徙率相比谨慎。模拟测算详见下述（二）的分析。

（二）模拟测算平均迁徙率的情况

1、将“4-5 年”、“5 年以上”的应收账款余额合并计算“4 年以上”的平均迁徙率，
以其作为“4-5年”迁徙率的参考；

账龄 迁徙率 22- 迁徙率 21-22 迁徙率 20-21 平均迁徙率 最终确认的

23 平均迁徙率

1 年以内 37.05% 50.23% 33.02% 40.10% 40.10%

1-2 年 78.94% 58.57% 33.65% 57.05% 57.05%

2-3 年 83.31% 73.45% 78.44% 78.40% ……
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