公告日期：2024-06-05

证券代码：835305 证券简称：云创数据 公告编号：2024-040
南京云创大数据科技股份有限公司

关于对北京证券交易所 2023 年年报的二次问询函的回复

本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导 性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责 任。
北京证券交易所：

2024 年 5 月 21 日，南京云创大数据科技股份有限公司（以下简称“公司”或“云创数
据”）收到贵所出具的《关于对南京云创大数据科技股份有限公司年报的二次问询函》（年报问询函[2024] 第 016 号）（以下简称“《二次问询函》”），公司本着勤勉尽责、诚实守信的原则，就反馈所提问题逐项进行认真核查与落实，并逐项进行了回复说明。现回复如下，请予以审核：
南京云创大数据科技股份有限公司（云创数据）董事会、中信建投证券股份有限公司、上会会计师事务所（特殊普通合伙）：

就你公司对年报问询函【2024】第 003 号的回复，我部关注到以下情况：

（在披露公司主要供应商情况时，考虑到与相关单位合作过程中签订了商业保密协议或相关商业合同中涉及商业保密条款，为避免因违反相关保密规定而造成损失，对主要供应商使用代称或对有关事项进行合并方式予以披露。）

1、关于预期信用损失率

根据年报问询函回复，你公司 2020 年期末“4-5 年”账龄应收账款期末余额为 0，对
应计算的 2020-2021 年应收账款迁徙率为 0%，并进一步计算得出该账龄组合近三年平均迁徙率为 63.42%（该账龄组合下 2021-2022、2022-2023 年迁徙率分别为 92.87%、97.40%）。

请你公司：

（1）说明在 2020 年不存在“4-5 年”账龄应收账款的情况下确定 2020-2021 年迁徙
率为 0%的做法是否合理，并结合该账龄组合应收款项 2021-2022、2022-2023 年迁徙率持续高于 90%的情况，说明纳入该 0%的迁徙率计算得出的年平均迁徙率是否能准确反映真实的回款情况；

（2）结合问题（1）的回复，说明你公司预期信用损失率的测算结果是否严谨，坏账计提比率确定是否审慎，能否准确反映公司实际回款情况，是否存在坏账计提不充分的情况。

【回复】

一、说明在 2020 年不存在“4-5 年”账龄应收账款的情况下确定 2020-2021 年迁徙
率为 0%的做法是否合理，并结合该账龄组合应收款项 2021-2022、2022-2023 年迁徙率持续高于 90%的情况，说明纳入该 0%的迁徙率计算得出的年平均迁徙率是否能准确反映真实的回款情况；

（一）根据《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量（2017 年修订）》第
八章金融工具的减值、第四十七条规定：预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

2020 年“4-5 年”应收账款为 0，当期“4-5 年”的应收账款不存在违约风险，最终确认
的 2020-2021 年“4-5 年”迁徙率为 0%不会导致 2023 年应收账款坏账准备计提不充分的
情况。由于公司 3 年以上应收账款占比为 13.07%，应收账款主要集中在 3 年以内，且
3 年以内坏账准备计提比例中 1 年以内以及 1 至 2 年均较同行业公司计提平均水平高
1%以及 5%，因此整体上按应收账款预期信用减值损失率计提坏账准备金额（10,593.36万元）与同行业公司平均计提比例计算金额（10,504.33 万元）相比不存在少计提的情况，因此纳入该 0%的迁徙率计算得出的三年平均迁徙率能准确反映目前的回款情况。目前迁徙率会计估计存在一定的合理性，虽然 2020-2021 年“4-5 年”迁徙率为 0%不谨慎，但应收账款坏账准备整体计提不存在偏低的情况，也不低于会计估计变更前计提的金额，公司后续将谨慎合理估计迁徙率水平。此外，经模拟测算后，平均迁徙率与“4-5 年”、“5 年以上”合并计算的应收账款迁徙率不存在明显差异，与 4-5 年应收账款的五年平均迁徙率相比谨慎。模拟测算详见下述（二）的分析。

（二）模拟测算平均迁徙率的情况

1、将“4-5 年”、“5 年以上”的应收账款余额合并计算“4 年以上”的平均迁徙
率，以其作为“4-5 年”迁徙率的参考；

账龄 迁徙率 22- 迁徙率 21-22 迁徙率 20-21 平均迁徙率 最终确认的……
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