公告日期：2023-12-11

立信会计师事务所（特殊普通合伙）

关于上海瑞一医药科技股份有限公司公开发行股票
并在北交所上市申请文件的第三轮审核问询函回复
信会师函字[2023]第 704 号

北京证券交易所：

贵所出具的《关于上海瑞一医药科技股份有限公司公开发行股票并在北交所上市申请文件的第三轮审核问询函》（以下简称“问询函”）已收悉，立信会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“申报会计师”或“会计师”）作为上海瑞一医药科技股份有限公司（以下简称“公司”或“发行人”）的申报会计师，对于其中需要会计师发表意见的问题，现回复如下：
注：如无特别说明，本问询函回复使用的简称或名词释义与《上海瑞一医药科技股份有限公司招股说明书》(以下简称“招股说明书”)一致。本问询函回复数值若出现总数与各分项数值之和尾数不符的情况，均为四舍五入原因造成。
本问询函回复中的字体代表以下含义：

问询函所列问题 黑体（不加粗）

对问询函所列问题的回复 宋体（不加粗）

引用原招股说明书内容 楷体（不加粗）

对招股说明书的修改、补充 楷体（加粗）

问题 2.生产模式及交易公允性

根据申报材料及问询回复，（1）报告期内，公司综合考量产品的保密性要求、合成难度等因素，对不同产品分别采用委托加工和外购成品的模式与岳阳康利进行合作。（2）报告期内，发行人主要通过直接采购成品的方式与南通海晴合作，RD273 系公司向南通海晴外购的主要产品，此外也存在向南通海晴委托加工的合作业务模式。（3）报告期内发行人自产销售收入金额分别为 11,727.65 万元、14,312.43 万元、3,072.16 万元和 1,022.78 万元。（4）发行人主要通过询价与查询部分时间点盖德化工网交易记录的方式获得委托加工及采购产品的市场价格。其中，不同时点查询的交易记录价格变动较大。发行人采购岳阳康利产品 RD099、RY015、RY024、RY001、RY092 价格均低于市场询价价格。

请发行人：（1）按生产模式分别披露岳阳康利与南通海晴的生产产品明细，同期相同产品的采购价格是否相同，结合产品种类分析说明进行委托加工还是直接采购成品的判断原则，是否存在同一产品即委托加工又直接采购的情形，发行人向岳阳康利和南通海晴采购的产品是否存在差异。（2） 结合主要销售合同与岳阳康利和南通海晴的采购的匹配情况，说明同类销售模式下不同毛利率是否合理，南通海晴、岳阳康利同类产品对外销售的价格是否存在较大差异。（3） 补充说明报告期内自产的产品种类、产品名称、产量等，比较同类自产产品与采购、委托加工产品毛利率的差异并说明合理性。（4）说明发行人仍存在自产产品与海门瑞一工厂已关停的现状是否相符，生产模式相关信息披露是否准确。（5）说明询价的主要方式及其合理性，盖德化工网查询的交易记录价格是否为行业认同，是否公允，并列示报告期内不同年 度不同产品的获取市场交易价格的方式、获取的市场交易价 格时点与发行人采购时点、采购价格是否匹配。

请保荐机构及申报会计师核查上述事项并发表明确意见。

回复：

一、按生产模式分别披露岳阳康利与南通海晴的生产产品明细，同期相同产品的采购价格是否相同，结合产品种类分析说明进行委托加工还是直接采购成品的判断原则，是否存在同一产品即委托加工又直接采购的情形，发行人向岳阳康利和南通海晴采购的产品是否存在差异。

（一）按生产模式分别披露岳阳康利与南通海晴的生产产品明细，同期相同产品的采购价格是否相同

为便于投资者对公司业务实质的理解和判断以及进一步提升信息披露质量，公司已在招股说明书“第五节 业务和技术”之“三、发行人主营业务情况”之“（二）采购情况及主要供应商”进行补充披露，具体情况如下所示：

报告期内，公司不存在向岳阳康利、南通海晴采购同种产品的情形。公司以委托加工模式或采购成品模式向岳阳康利、南通海晴采购的主要产品如下所示：
1）委托加工模式-岳阳康利

单位：万元、元/千克

2023 年 1-6 月 2022 年

产品名称

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