公告日期：2023-04-26

关于力姆泰克（北京）传动设备股份
有限公司

2022 年度前期会计差错更正的

专项说明

致同会计师事务所（特殊普通合伙）

目 录

前期会计差错更正的专项说明 1-9

致同会计师事务所（特殊普通合伙）
中国北京 朝阳区建国门外大街 22 号
赛特广场 5层 邮编 100004

电话 +86 10 8566 5588

传真 +86 10 8566 5120

www.grantthornton.cn

关于力姆泰克（北京）传动设备股份有限公司

2022年度前期会计差错更正的专项说明

致同专字（2023）第 332A009777号
力姆泰克（北京）传动设备股份有限公司全体股东：

我们接受力姆泰克（北京）传动设备股份有限公司（以下简称“力姆泰克”） 委托，根据中国注册会计师执业准则审计了力姆泰克财务报表，包括
2022 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2022 年度的合并及公司利润表、
合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注，并
于 2023 年 4 月 26 日出具了无保留意见审计报告（致同审字（2023）第
332A014299号）。

按照企业会计准则的相关规定对会计政策、会计估计变更和前期差错更正进行确认，计量和相关信息的披露是力姆泰克管理层的责任。

按照全国中小企业股份转让系统有限责任公司《关于做好挂牌公司 2022年年度报告披露相关工作的通知》的要求，我们出具了本专项说明。除了对力姆泰克实施 2022年度财务报表审计中所执行的对前期差错更正有关的审计程序外，我们未对本专项说明所述内容执行额外的审计程序。为了更好地理解力姆泰克 2022年度前期差错更正的情况，本专项说明所述内容应当与已审财务报表一并阅读。

力姆泰克 2022年度发生的前期会计差错更正事项说明如下：

一、重大会计差错更正的原因

1、银行理财期末公允价值变动调整

力姆泰克 2021 年 12 月 31 日的银行理财产品，公司未对其净值变动计提
交易性金融资产公允价值变动损益，按照（财会〔2017〕7号）《企业会计准则第 22号—金融工具确认和计量》的相关规定，相应调整了交易性金融资产、
公允价值变动收益、投资收益、递延所得税负债、所得税费用、应交税费，并更正未分配利润。

2、银行承兑汇票背书不符合终止确认调整事项

力姆泰克对 2021年 12月 31日的已背书未到期的银行承兑汇票进行了终止
确认，经核实，存在部分银行承兑汇票为非 6+10银行金融机构出具，相关银行承兑汇票承兑人信用等级不高，不满足终止确认条件，相应调整了应收票据、应收款项融资、其他流动负债。

3、存货账实不符调整

力姆泰克 2021年及以前年度存货的实际库存金额大于账面金额，系公司以前年度主营业务成本多结转导致，我们对相关存货进行梳理与核对，相应调整了存货、营业成本、期初未分配利润。

4、合同资产适用新收入准则调整

力姆泰克对 2021年已经确认收入的保证性质的质保金尾款计入应收账款，未按照新收入准则的规定计入合同资产，我们进行了重分类，相应调整了应收账款、合同资产。

5、房屋租赁适用新租赁准则……
[点击查看PDF原文]

提示：本网不保证其真实性和客观性，一切有关该股的有效信息，以交易所的公告为准，敬请投资者注意风险。